酒店业财务处理小规模纳税人酒店增值税账务处理.doc

酒店业财务处理小规模纳税人酒店增值税账务处理

1、购进食材等酒店用品
例1、某酒店6月购进食材2060元，则：
借：原材料2060
贷：银行存款2060
小结：小规模纳税人酒店购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
2、销售餐饮、住宿服务
例2、接上例，该酒店6月取得餐饮、住宿服务收入25750元
借：银行存款25000
贷：主营业务收入25000
应交税费-应交增值税750
小结：应纳税额一律按照计税销售额（包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额）和3%的征收率计算。
3、税局代开增值税专用发票
例3、接上例，该酒店6月份去税局申请代开增值税专用发票（住宿服务）5150元，上交增值税150元
借：应交税费-应交增值税150
贷：银行存款150
4、上交增值税
例4、接上例，该酒店7月初纳税申报时：
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款600
小结：对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记应交税费应交增值税科目，贷记银行存款科目。
5、减免税
例5、接上例，该酒店7月初纳税申报时，因当月收入未达到3万元：
借：应交税费-应交增值税750
贷：营业外收入-政府补助或税收减免款750
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！