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ERP流程入门_从会计分录理解企业基本流程

一、成立公司时‚银行初期存款1000000000‚这笔钱将用于租厂房、购设

备、招聘人员等

借：在建资金

贷：银行存款--厂房正在兴建，但公司已经开始运作

借：设备采购

贷：银行存款--购置全新设备，不计折旧‚以后按期分摊

--至于为什么要建个这个厂，那要问老板自己，他想着有钱赚，所以建厂呗，他想着一

年或未来几年能赚多少呢?这要看他的这个厂是不是满足市场需求以厂的规模大小(这在

ERP中视为生产能力，用于计划时的能力评估以达到需求与能力的平衡)和他的经营管理

方法了‚说到经营管理，小学二年级还没毕业的大老板自然就头疼了，除了知道该

花的钱一定不能省，不该花的一分也不花之外(其实这个若真分清什么该花什么不该花也

不简单)‚别的就没什么高明了‚但老板就是老板，别的没有，就是有钱，还

有胆量，其实当个老板这些就够了。他经过深思之后，说:我要上ERP.你要上ERP，那兄

弟们就不愁了!哈哈‚说远了

二、初期运行完成，公司进入正常运行，开始接单生产‚需要采购原料

①材料采购业务

发生采购时

借：材料采购(单价×数量+外地运杂费)
管理费用(本地运杂费)

应交税金——应交增值税(进项税额)(货款×17%)

贷：银行存款(支付的金额)

应付账款(未付)

应付票据(开出商业汇票)

预付账款(预付账款方式购货)

--视付款方式‚开设不同的帐户‚这样可以详细反映企业的经济活动.

材料验收入库

借：原材料

贷：材料采购

一笔采购业务会产生下列单据:请购单、采购单、验收入库单、其它附加费用类单据在

财务做凭证时附在其后作为原始凭证.现在看下采购基本流程:各部门或MRP提出采购申请

(请购单)‚经过审批后产生采购单、材料买来后由他库人员验收无误后，入库.这里

的材料包括一切公司需要的东西，在ERP中有些杂项如日常办公用品等是不需要走这一流

程的，太麻烦，也没必要，一般是走杂项异动这就是po的基本流程.其它的根据情况设置

一下就可以了，如供应商了、发货地点等‚是不是太简单了?要入门就是要简单些才

好，先抓主一些主要的、基本的东西，其它的再慢慢加深

三、产品生产业务

①生产经营领用原材料

借：生产成本(生产产品领用)

制造费用(生产车间非生产产品领用)

管理费用(行政部门领用)
营业费用(销售机构领用)

贷：原材料

--按原材料的用途记入不同的帐户‚就是ERP成本模组中的费用分摊‚对车

间而原材料的领用、产成品的领出及半成品在车间仓库里的转来转去(工序移转)‚

在ERP中主要是库存管理系统(INV)处理的

②分配(计算)工资

借：生产成本(生产工人工资)

制造费用(生产车间管理人员工资)

管理费用(行政人员工资)

营业费用(销售人员工资)

应付福利费(福利人员工资)

贷：应付工资

③提取(计算)福利费

借：生产成本(生产工人工资的14%)

制造费用(生产车间管理人员工资的14%)

管理费用(行政人员工资的14%+福利人员工资的14%)

营业费用(销售人员工资的14%)

贷：应付福利费

--HR模组，也是我个人认为ERP实施中最难搞的一个模组了‚由于企业性质不

同，因此人工记费的方式也不同，什么集体记时、单个记件，集体记件、单个记时了

‚什么加班计件与不加班计件不一样了，什么这个产品记件时的单件金额与另一产

品不一样了‚还有的企业什么良品，记件是多少，不良品记件是多少，废品还要罚
什么了‚想想头就大了.如果那位兄弟或姐姐是做人事薪资或开发这个模组取得不错

成绩的话，请教教小弟啊。对这个玩意儿，在下一直是忘而却步‚不敢想、也不敢

问.不知国外是否也一样‚中国人在剥削起自己人来真的是专家啊!

④结转制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

⑤预借差费

借：其他应收款

贷：现金

⑥报销差费

借：管理费用(行政人员报销额度)

营业费用(采购员报销额度)

制造费用(车间管理人员报销额度)

现金(退回的现金)

贷：其他应收款现金(补付的现金)

⑦产品完成生产进入成品库(结转验收入库产品的成本)

借：库存商品

贷：生产成本

--这一步包括了ERP两个子系统WIP、MRP‚其中也包括一部分CST、INV、BOM。

其实只要是花钱的地方都产成本，只不过这里主要记录的生产成本罢了。WIP是做什么

的?它是将买来