餐饮行业帐务处理的方法.pdf

餐饮行业帐务处理的方法

第一点，就是每日营业收入传票的编制，此点需要代理记帐客户方的人员记好现金日记

账，以方便我们的会计制作报表。编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡

表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——结帐——明细应收帐款

——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包

含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填

写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为

月末填写街帐、客帐汇总表做准备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通

知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客

人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制

记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记

录表中。4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具

体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客

人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、成本及应付款组工作程序成本及应付

款组是用好资金、管好资金的重要机关。因此加强资金的管理与监督，是成本核算员的重

要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资

金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所
采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手

续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货

数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一

致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购

货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。（二）每日银行支出数统

计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先

按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位

名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一

式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计

表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。（三）、支出凭证编制程序支出凭

证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支

出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘

要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。在实际编制过程中，要做到发票

金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额

一致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。（四）物料用品领用费用分配程序由成

本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额

是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以

部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，

该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

（五）、食品及饮料报损程序1、已领用食品饮料报损程序餐厅、厨房已领用食品及饮

料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报

损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，
转交给我们代理记帐公司会计进行财务处理。2、食品及酒水库报损程序过期或变质的食

品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方

可做帐务处理。（六）、饮食成本分摊程序核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到

总帐与三级帐相符。1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。2、按上月成本

率，结转交际应酬费。3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。4、结转

VIP客人水果篮所用原材料成本。5、结转销售食品所用原材料成本。6、负责将编制的记

帐凭证输入财务电脑系统。（七）、饮食成本报告编制内容1、饮食营业总结报告2、饮食

销售比较表3、食品成本报告4、食品周转次数报告5、饮料成本报告6、饮料周转次数报

告7、烟草成本报告8