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公司帐务混乱，财会工作交接出现失误怎么办？

最近，一位会计工作者向小编诉苦，说她所在的公司一些原始单据丢失，出纳人员却所有

把责任都推给了她，让她特别无助。

其实，因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜：

@渡渡渡鸟：财务工作细致又琐碎，所以之前出纳妹子离职时工作交接，给新出纳留了

个十几页的文档。现在找新妹子办点什么事时，她就说：“你等等，我翻翻葵花宝

典...”

@叉叉同学：我想说，没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧？三年

前的账务出错，到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好！

@晓晨hilson：销售会计要请假一个月，只安排了一天的时间来交接工作，都不知道哪

些是不能搞错的重点，脑瓜子好晕~~~

财务工作对接，怎样才能避免各种不快呢？下面我们来一起探讨一下：

A、财务部日常工作单据交接：

一、做好对接表，分清责任

出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格，在当日下班前做好连表格及原始单据交下

一对接人审核，审核无误后签字返回一份给递交人。

分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。

二、收款凭据要传递无

对于非ERP等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的，
作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控

制。

三、原始单据上加盖印记

出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记，在已经

支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。

会计人员在审核出纳移交单据时，也应审核是否加盖。这样，单据在移交的过程中就不

容易出错。

B、财会人员离职工作交接

财会人员的离职交接工作，应该做好以下几点：

1钱——出纳交接

新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作；清点保险柜中的现金，看一下跟现

金日记账是否一样，只有钱账相符，才可以交接；

清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的，并与会计登记的应收票

据明细账核对相符，不相符的不能交接；

银行账户的交接：基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额，一定要

与银行日记账余额核对相符；

未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好，千万不能漏，已经编制好的收付款记

账凭证也要交接，现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。

2账——针对会计的交接

往来账的交接：交接清楚哪些欠款属于死账，经过领导同意后进行坏账处理；三栏式明

细账、多栏式明细账、库存商品明细账的交接都不能漏；

总账的交接：一定要跟日记账、明细账余额核对相符，只有账账一致才可以交接；对于
有的公司存在内外账的情况，都要做到账账相符，会计交接的时候一定要把财务报表交给

新来的会计。

3税——针对企业专门的税务会计

增值税发票领购簿、金税盘、报税盘、尚未认证的进项发票都要整理好，交给新来的会

计；将公司剩余的空白纳税申报表、国税的纳税申报密码、地税申报的密码、国地税联系

人电话、国地税的纳税申报表也都要整理好，一并交给新来的会计。

公司每个月增值税税负率一般控制在多少，要交接给新来的会计，给他交代清楚，告诉

新来的会计怎么来认证进项发票，勾选认证、现场认证、扫描认证。

4物——办公用品、会计档案等

会计日常用的办公用品要交接给新来的会计：电脑、打印机、装订机、计算器、纸张、

笔、文具；

会计档案，如以前年度的凭证、账目、报表、合同等物，也要作为物体交接给新来的会

计。财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码、有关印鉴也要做好交接工作。相关资

质、证件的交接也不能遗漏。

5人——财务部相关人员都要对接

新来的出纳、会计最好与人力资源、采购部门、销售部门、仓库部门、行政部门、管理

层都简单对接下或者互相介绍下，以便日后工作好沟通。

离职工作交接注意事项

1、库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵

库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清；

2、有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要

按账面金额交接；
3、出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移

交清册上注明由移交人负责；

4、银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打

印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存款余额调节表，调整相符；

5、实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有

关数据无误后，方可交接。