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关于对仓库物资盘点表的稽核报告

一、盘点稽核背景2010年5月28日，公司财务部组织对生产系统及车间物资进行盘点，

公司相关领导指示2010年6月1日生产审计部与财务部联合对这次盘点进行稽核。

二、盘点稽核结果

见《生产审计实物核查记录》

三、盘点问题分析

1、对三楼仓库(原郭勇军管理)盘点表共核查43项，其中27项物料(除铜材外)中有1

项盘盈，2项盘亏，有16项为铜材，其中有1项重量相符，其他15项重量其本不符，账

物差错率为41.86%。

主要原因有：

1-1出库时仓库按理论重量出库，盘点按理论重量核实，将会造成理论与实际不符。

1-2记账错误：三楼仓库中R10*30*2400铜排，在记账中误将243根为1458Kg记账为

4026Kg，账上比实际多出约420根。

2、对二楼仓库(李井军管理)盘点表共核查18项，有2项符合、11项盘盈、5项盘亏。

账物差错率为88.89%

3、对二楼仓库(张清梅管理)盘点表共核查24项，其中3项盘盈。账物差错率为12.5%

4、本次合计对仓库物资进行了85项次账物核查，结果有37项次账物不符，共计差错

率为43.53%

四、建议
仓库作为生产物流系统的心脏，仓库物资管理的好坏直接影响生产计划的实施和生产进

度的控制，对此次仓库盘点表稽核的结果很不理想，造成此结果的原因是多方面的，但人

员频繁的更换、物资摆放、出入库的管理流程等对库存的准确性都有影响。相关的管理问

题在这里也就不用多说，说多了也不起任何作用，目前仓库管理已经到了紧急整治的地

步，请相关部门尽快完善仓库管理的最基本的文件制度：《仓库平面示意图》、《进料作业

流程》、《物料储存、保管、搬运管理办法》、《领(发)料作业流程》、《退料作业流程》、《补

料作业流程》、《成品进仓作业流程》、《成品出仓作业流程》、《账务处理规定》。加快仓库

人员的培训和人员配置，建立岗位绩效考核和上下工序问责制。请相关部门和领导加快生

产系统管理体制改革的决心和进程。有针对性的加快中高层管理人员培训。请相关部门和

管理人员予以高度重视。

补充附录：

首先对整个盘点后实物数量与账面数有很大的差别进行全面分析‚看是在否账务

处理登账有差错‚如串户情况登账差错等‚如有则必须进行账务调整‚

但对已入库未支付货款且未拿到发票‚或已账务处理对方未提货必须等情形进行相

应的调整分析.通过分析后再确定实际盘盈盘亏数‚再编制盘盈盘亏明细表及说明交

由仓储部门查明短缺原因‚根据仓储部门查明原因财力人员编制<盘盈盘亏请示

处理报告>交由管理层批示‚财务人员根据管理层批示进行的账务处理.

根据<企业会计准则第1号_存货>共二十二条描述‚存货不可能存在盘盈情

况‚但实际工作中确实有盘盈情况

一般对材料盘盈盘亏后都应转入待处理财产损益科目

如盘盈按原材料近期进价估价:借原材料

贷:待处理财产损益_待转流动资产损溢
如盘亏按账面价值并结转应交增值税(进项)

借:待处理财产损益_待转流动资产损溢

贷:原材料

贷;应交税金_应交增值税(进项转出)

再根据管理层批示作相应的账务处理:

盘盈:借:待处理财产损益_待转流动资产损溢

贷:管理费用

盘亏:定额内消耗盘亏借:管理费用

他人责任:借其他应收款

非正常损失:借:营业外支出

贷:待处理财产损益_待转流动资产损溢