审计案例机关食堂的秘密挖出机关自办食堂违规使用公款.doc

审计案例机关食堂的秘密挖出机关自办食堂违规使用公款

自中央出台八项规定以来,一些明目张胆的公款吃喝、公款送请大幅减少,但这些现象并未得到根除,只是形式越来越隐蔽.2015年,西塞县审计局在对C局局长任期经济责任审计项目中,审计人员精心梳理,认真分析,挖出一起利用机关自办食堂违规使用公款的案件线索.
寻常报销露疑点
根据分工,审计组成员闫丽负责机关经费账簿审计工作,她在翻阅2013年经费账户凭证时发现,7月份食堂材料费补助费中,职工1至6月份就餐按月22天、每人10元补助的标准,列表报销12.8万元.后面紧接着以打报告形式报销1至6月份食堂材料费7.9万元,其中:按科室就餐桌数报销加工费0.8万元,报销桌餐材料费7.1万元.但是,既然是报销材料费和加工费,为何没有出现食堂承包费或者食堂雇佣人员工资的项目呢?闫丽继续仔细翻阅2013年报销食堂材料费的情况.她很快发现,9月、10月和12月各有一笔报销食堂材料费补助费,经统计,2013年全年列表报销人员就餐补助19.5万元、科室桌餐材料费20.2万元、桌餐加工费2.4万元以及就餐不足补助3万元,累计报销食堂材料费补助费45.1万元,这些食堂材料费补助费报销的资金全部转入经费账户的备用金中.
另外,从人员就餐情况来看,账面是按照全员列支食堂材料费补助费的,那实际就餐人数又是什么情况呢?
闫丽立即找陶会计了解情况.
每天大约有多少人在食堂就餐呢?闫丽问道.她找出凭证,翻出工资发放表,查看人员数,试图通过工资表中人员数来推算每月食堂材料费补助费金额的大概情况.
平均每天50人左右.局里是按每人10元标准,跟县政府规定一样,所以有人员补助报销.陶会计小心翼翼地回答.
按50人平均每月22天计算,每月也只有1.1万元左右,半年基本上有6.6万元,这可比凭证上反映的金额要小得多啊.闫丽翻出凭证,指给陶会计看.
物价上涨,食堂材料费高,多出来的金额是按全员人数补助,用以弥补物价差异,这样才能收支平衡.陶会计回答道.
陶会计的回答听上去似乎很有道理,从目前的市场价格来看,当前早中餐补助10元的标准的确低了.
那食堂是如何运作的呢?闫丽又问道.
日常有事务长安排职工轮流管理食堂材料采购,确保原材料干净卫生,防止发生意外.陶会计回答道.
哦,那采取的是发包方式,还是雇佣人员支付工资方式呢?闫丽接着追问.
这个我就不清楚了.我只负责单位出纳,关于食堂的详细情况,您得问办公室刘主任.陶会计答道.
可是,为什么每次食堂材料费补助费报销都是通过备用金账户,而不是直接转账呢?闫丽转换话题追问.
食堂没有开设银行账户,平时都是从菜市场的小摊小贩那里买菜,他们没有正式发票.办公室刘主任从现金账户中借支资金,一段时间后再来列人员表报销,报账后从备用金中提取账款归还现金账户.陶会计解释道.
在约谈陶会计后的第三天,刘主任走进了审计组驻点办公室.
不好意思啊,闫科长,最近事情比较多,没来得及到你们审计组来.你们看啊,局每月按人均10元补助给食堂,就列张人员表做报销,有经办人员签字,有领导签批.刘主任开门见山道.
中央八项规定出台后,一些必要的公务接待,在外面饭店的话影响比较大,所以都安排在食堂,分科室接待.这样就减少在外招待费,节约政府资金.刘主任解释道.
请问,食堂工作人员是按聘用人员支付工资吗?还是将食堂承包给别人呢?闫丽直奔主题地问道.
承包给别人的,我们派人监督管理卫生情况.刘主任答道.
那你们的承包费是如何解决的呢?闫丽抛出心中的疑惑.
我们承包给正规的诗丽餐饮公司,这有利于机关食堂的安全卫生.刘主任似乎有意规避承包费问题回答道.
哦,那承包费如何支付的呢?闫丽直截了当地追问.
账上有,闫科长.刘主任回答道.您看,现在下班时间早过了,今晚就朱局长特意交代,邀请审计组吃个工作餐.他转移了话题.
既然这样,食堂一定有账,对吧?因为我在机关经费账簿中没有看到支付诗丽餐饮公司承包费.闫丽没有接他的话茬儿.
闫科长,下班时间早过了,我们先不谈工作,先去食堂看看,明天专程给您汇报食堂的情况.刘主任热情地对闫丽说.
收据存根无踪影
在随后的几天,尽管C局人员通过各种方式试图阻止审计组查阅食堂账簿,但在闫丽的坚持下,刘主任最终还是提供了食堂的账簿资料.
在翻阅凭证的过程中,细心的闫丽发现,凭证中的确有用收据报销的,数额不大,还有零头.她心想,有些单位管理较为松散,机关食堂也许是为了少交税,才这么做的吧.
在随后的检查中,闫丽注意到每个月中都有两至三笔金额较大的报销食堂材料费补助费的收据,且没有附菜单明细.
她立即找来食堂事务长了解情况.您看,这个月还有一张报销食堂材料费的收据,具体内容是什么呢?
以前我们一直都把三单明细附在后面,后来市局来人检查说,招待什么人,