外贸出口退税关联号录入规则.doc

外贸出口退税关联号录入规则

外贸出口退税关联号录入规则
外贸企业在做出口退税录入时，会用到关联号这个字段，如图：
关联号是外贸企业在处理出口退税数据录入时必须录入的，是用来关联其出口数据和进货数据的纽带，因为外贸企业是用进货发票作为退税的关键凭证，在录入进货明细数据时需要把进货数据和对应的出口数据关联起来，于是就有了这个关联号。
关联号的目的就是把所申报退税的出口和对应的进货数量保持一致。
外贸企业退税录入时，出口和进货数量保持一致有如下规则：
1、一对一，即一份报关单对应一份进货发票
2、一对多，即一份报关单对应多分进货发票
3、多对一，即多份报关单对应一份进货发票(谨慎使用，尽量不用)
4、多对多，即多份报关单对应多份进货发票(谨慎使用，尽量不用)
这就需要在录入的出口数据和进货数据之间，有一个关联，于是就有了关联号作为纽带为这两个数据做对应关联。
应如何编制关联号呢？
关联号的编制，主流的操作方法是按报关单处理，即一份报关单(指一个报关单号)对应一个关联号，如某企业当月一共申报3份报关单，则一共需要3个关联号。但是该种编制方法在实务中有几个弊端需要注意：
1、如果一份报关单有几种商品时，若某一种商品需要函调，则由于是在同一个关联号下，其余的商品也会被税局暂扣不给退税，直到函调无问题后再退税
2、如果一份报关单有几种商品，且商品编码相同但价格不同时，由于在同一关联号下，会影响换汇成本
3、如果一份报关单有几种商品，且商品编码相同但价格不同时，由于在同一关联号下，当做了进货出口数量关联检查后，各商品的采购金额会发生变化(这是正常的)，有一些税局不了解这个计算规则，认为企业录错了，会不给退税
因此，实务操作中，一些地区对关联号可以按如下规则进行编制：
1、根据报关单上的商品条数进行对应编制。如一份报关单共4种商品，则在编制关联号时可以根据每个商品来各自编制关联号。
2、根据供应商来进行编制，即一个关联号对应一个供应商(深圳7月份出台的规定)
关联号是企业录入数据时自行编制的，一共10位阿拉伯数字组成，主要有两种编制方式：
1、4位年+两位月份+4位序号(序号自0001开始排序)
例:如果企业在2016年7月份申报期做退税申报，则关联号为2016070001,2016070002,
注意：对于统一月份多批次申报退税的要注意，2、3批次在编制关联号时需要在第一批次后按顺序进行排序。如第一批次的关联号到2016070009结束，那么再进行第二批次申报时，需要从2016070010开始继续往下排。
2、2位年+2位月+2位批次+4位序号(序号自0001开始排序)
例：如果企业在2016年7月申报期内做退税申报，如果是该月的第一次申报。
则关联号为1607010001,1607010002,
如果该企业是该月第二次申报，则关联号为1607020001,1607020002，。
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