取得专票不能抵扣是否需要认证的理解分析.doc

取得专票不能抵扣是否需要认证的理解分析

取得专票不能抵扣是否需要认证的理解分析
甲公司是一般纳税人，购进空调用于食堂，取得增值税专用发票，但按税法不允许抵扣进项税额，这些货物发票甲公司是否需要认证？购买其他服务呢？
政策依据
财税〔2016〕36号：按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/〔1+适用税率）x适用税率
上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。
政策理解
1.其中上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证是指，购入时要取得增值税专用发票等相关抵扣凭证，同时按照相关规定进行认证，再做进项税额转出。
2.发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目次月再做进项税转出。
3.该项政策也适用原增值税一般纳税人。
实务建议
1.税法政策说：税法不允许抵扣的增值税专用发票，纳税人可以选择认证或不认证。
2.小陈税务在实务中最好认证（不管是购买固定资产还是其他服务等），原因有以下四条：
（1）专票认证可对增值税专用发票进行真伪辨别
（2）专票认证也不会形成滞留票
（3）对应固定资产、无形资产、不动产等资产，防止以后能抵扣了，也要求当时购买时认证申报
（4）取得增值税专用发票后，由于不能抵扣进项税额，也就不能认证，如果超过180天，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，实务中非常难开红字发票，到时候可就很麻烦哦！！
小陈税务强调一下：取得增值税专用发票，但按税法不允许抵扣进项税额，不认证也没有人罚您，但是会有很多麻烦事情（麻烦都是企业的财税人员），也有可能产生损失，建议取得专票最好认证。如果您想试试，我也不拦着,,,,,
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！