实行“免、抵、退”税办法的生产企业退税申报.doc

实行“免、抵、退”税办法的生产企业退税申报

一、报送或提供的退（免）税单证、资料
1、货物报关单（出口退税专用联）；
2、收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；
3、货物外销发票；
4、货物销售明细帐；
5、理出口货物证明（如系委托出口）；
6、理出口协议副本（如系委托出口）；
7、企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；
8、季度中如有缴税，须提供其主管征税的税务机关审核盖章的增值税税收缴款书（复印件）；
9、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报明细表》；
10、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》（见附件）
11、《出口货物退税汇总申报表》；
12、主观税务机关要求附送的其他凭证、资料。
实行分类管理的出口企业，如属A类企业，可以暂时不报送所有的退（免）税凭证；如属B类出口企业，可以不报送出口收汇核销单（出口退税专用联）、远期收汇证明、出口货物外销发票和销售明细帐。
二、抵、退申请数据填写或录入
企业代码企业海关注册的编码
企业名称企业全称
出口销售额USD出口货物离岸价
出口销售额RMB出口离岸价*外币汇率
征退税差额出口销售额RMB*（征税税率-退税率）
不予抵扣抵减额进料加工不予抵扣抵减额
不予抵扣税额征退税差额-不予抵扣抵减额
退税额出口销售额RMB*退税率
应抵扣税额进料加工应抵扣税额
内销销售额内销货物销售额
进项税额本期发生的准予从销项税额中抵扣的进项税额
上期结转抵扣上期结转抵扣税额
出口占销售%出口额占总销售额百分比
应纳税额内销销项税额-(进项税额-不予抵扣税额)-上期结转抵扣
免低退税额退税额-应抵扣税额
三、抵、退税申报
1、产企业将货物报关出口并在财务上作销售后‚应按月据实填报《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》，并提供上述列举的退税单证、资料、生成退税申报申报软盘，向其主管征税的税务机关申报办理免、抵税及应纳税额的审核手续，经县级以上（含县级）征税机关审核无误并在《申报表》及出口凭证上签署意见后，主管其征税的税务机关可先按审核意见对生产企业办理免、抵税额和应纳税额或未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣的手续。同时，将经县级以上征税机关审核签署意见的《申报表》（第1、2、4联）、出口凭证等还给出口企业。
2、生产企业于每季度未应将出口及内销货物等情况按季汇总填报《申请表》，连同本季度分月《申报表》（第1、2联）对应的出口凭证资料、税收缴款书（复印件，本季度有缴税的才提供）、代理出口货物证明（属于委托出口的货物），进料加工贸易申请表（属于寂寥加工的货物）等报经主管征税的税务机关，逐级审核汇总上报给主管出口退税的税务机关，由具有出口退税审批权的退税机关办理免、抵、退的审批手续。
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