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对境外子公司进行财务管控的几点思考
着全球化的发展,越来越多的跨国公司在境外设置子公司,境外子公司的发展壮大不止涉及到业务的发展和管控问题,还涉及到财务的管控问题,如何实现对境外子公司进行有效地财务管控,是国际化财务需要面对和考虑的一个重点。我认为需要做好以下几方面的工作:
一、境外子公司的业务模式梳理。明确我们是服务型境外子公司,还是销售型境外子公司,不同公司类型赋予的职能差异巨大,对于服务型境外子公司可能不会有太大的规模,如只需要有一只售后团队就可以了,同时提供相关的销售支持。在这种情况下,境外子公司往往可以聘请当地的事务所记账、报税,母公司设置相应的借口岗位,负责报表的接收和审核。如何是销售型子公司的话,则说明公司有意扩大当地市场,往往规模也会更大,这个时候就需要在当地设置专门的财务岗位,同时还需要全盘考虑财务软件、库存方式、销售模式、转移定价等一些列问题。
二、对境外子公司进行财务控制。对境外子公司的财务控制不是说完全补给它财务权利,而是说日常报表、处理事宜由当地的财务进行处理,而重要的、非常规性财务处理则需要沟通中国总部财务。如由总部财务负责境外财务经理的招聘,境外财务经理一方面对境外公司总经理负责,同时还需要向总部财务总监汇报。
三、转让定价和税务。由于境外的环境比较复杂,作为总部可能对当地的税务情况不是很了解,而当地的财务经理也往往不能搞定,这个时候就需要聘请当地的事务所负责税务的计算和申报,价格也不会太昂贵,重要的它们熟悉当地环境,可以大大降低总部所承担的子公司财务风险。对于涉及到转移定价、国际税时,则需要聘请专门的咨询机构进行咨询,它们往往可以发现公司业务、财务模式中不合规的地方,然后通过模式的优化最小化公司风险。总部也需要设置专门的国际税和转让定价专家,对境外子公司进行这方面的筹划和管控介入。
四、建立起境外子公司的分析和汇报机制。明确境外子公司每月每季需要要总部提交的报表、分析和其他资料报告,对境外子公司的财务规则建立提供支持,并定期对境外公司进行财务监察。
五、建立必要的考核机制。根据境外子公司发展的不同规模和阶段,设计不同的考核指标,对子公司及总经理的收入、毛利、、存货、应收账款情况等进行考核。并在子公司运转稳定后,进行放权,譬如报销权、审核权、合同签订权的下放。
六、总部建立起国际化的财务团队。总部需要有专业、英语皆过硬的财务人员提供决策支持,能够制定国际化的财务规则或提供顾问支持,解决母子公司发展中的业务、财务问题,当公司国际化达到一定阶段时,进行总部财务国际架构的搭建,包括组织架构、授权体系、资金管理模式、ERP系统、预算管理、子公司考核模式、培训等。

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