业务差旅费审计要点.doc

业务差旅费审计要点

最近复审业务部门的几份业务费和差旅费，遇到一些问题，总结一点方法，写出来与大家分享，希望有所借鉴。
一、基本情况概述
公司业务人员手机都开通了GPS，差旅费按照级别职位和城市不同按标准报销，业务费则是分市场总额包干据实结算，各部门设有费用登记台账，先请示后执行，各级按照《费用管理规定》履行，审批和监督。
二、审核过程归纳
1.票据按时间排列。差旅费主要是汽车票，火车票，出租车票和住勤补助等；业务费主要是餐饮住宿和购物发票，差旅费和业务费按照时间顺序排列，这个一般在费用报销黏贴时就要求过，重点审核更要如此排列，目的是为了理顺便于排查。
2.GPS信息要对应。根据票据时间顺序，对应的查证GPS信息，是否时间和地点与票据时间和地点吻合，据以排除票据和实际不符的情形，这是最基本的核对，也是最重要的督查。
3.支付信息要完备。不能仅凭发票作为支付凭据，还要看银行支付信息，或支付宝信息，现金的也要有现金收据，或者现金收讫的确认。原则上不允许现金支付，尤其是现代科技，和支付宝凭据很好获取。
4.必要时现场核查。有些费用异常的，可以组织人去现场核查，包括验证支付手段的真实性，票据，实物和GPS信息的吻合度等，延伸审计会有更佳的效果，更强的效力。
三、审核发现问题：
1.存在住勤补助未扣除现象。公司要求，业务费中有餐饮支出的，在报销住勤补助时要扣除，可是有些业务员因为二者报销有时间差，或者是不同人合并交叉操作，存在取巧不扣除现象。
2.车票之间的搭接逻辑不符。有些汽车票和出租车票，在与GPS核对时，发现地点不符或者时间矛盾，这也是审核票据真伪关注的重点。还有一种是连号票，尤其是地铁和公交票，乘客可以随便获取，有些人就钻空子多取。
3.发票核验支付和GPS不符。有些发票开具单位和支付对象不是一个名称，甚至不是一个地方，发票、支付和GPS信息不符，经不起时间和逻辑的推敲。
4.迟出早归存在不满勤现象。业务员出差比较多，出发和回来的时间难免有宽松和拖延，有些很宽松。通过GPS定位来监督业务人员是否存在出不满勤的现象，有些人会钻这种空子，需要强化监管捍卫公平。
5.超出定额费用他人给代报。各市场限定了总额，有些业务员将超出部分由管理人员代报，而不是按照审批权限报批，这些在票据信息和GPS信息核对时能发现问题，需要引起关注避免失控。
四、复审感悟认识
差旅费和业务费是小事，也是大事，是训练团队诚实的重要阵地。因为利益和机会，有人难免会动心，而监管者是否认真严谨，将对规范和理顺起到至关重要的作用。当你深入进去会发现，事物没有什么复杂的，全在认真二字。把规则设置好，把要求细化好，把可能的漏洞堵塞，然后认真落实监督执行。一旦人们发现犯错的成本很高，得手的概率很低，也就打消了取巧的念头，万不可轻视了费用监管，它侵蚀的是团队的精神健康。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！