出口退税问题汇总.doc

出口退税问题汇总

1.问：与国外客户签订EXW合同EXW成交方式可以申请退税么？出口销售收入如何确认？
答：在海关进出口报关时，成交方式只分为三种FOB、CFR和CIF。FOB、FCA、EXW：都属于FOB范畴；C&F、CPT、CFR都属于CFR范畴；CIF、DDU、DDP，都属于CIF范畴。不管企业使用何种成交方式都不会影响退税，只是在退税申报时需换算为FOB价。
《企业会计准则第14号--收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
因此，企业会计上应按会计准则确认销售是否实现。《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
2.问：我公司是一家外贸企业，我公司出口到港口，报关单是人民币收汇，我公司的美元离岸价该如何填写呢用换算成美元吗？
答：外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报，也可与其他出口货物一并申报。目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照美元离岸价录入，但企业在出口货物明细录入时，可直接输入人民币离岸价，但是应在备注栏标注KJ字样‚业务代码选择kj跨境贸易。
3.问：外贸出口申报期限不是到次年的4月15号之前吗，那假如我本年1月份出口了一票，进项票在当月开出并且当月认证了，出口发票也在当月开出了，但由于其他原因或者漏报了，请问这一票我在有效申报期（次年4月15号之前））无论哪个月申报都可以吗？
答：外贸企业出口退税申报时间是于出口之日的次年4月30日之前的各增值税纳税申报期（一般是出口之日的次年4月15日之前），故您公司2014年1月份出口的业务，在2015年4月15日之前的哪个月进行出口退税申报都可以。
4.问：出口旧设备申报免税，免征增值税的具体金额怎么计算？
答：企业出口旧设备若符合免税条件，账务处理：（1）先转出：借：固定资产清理（净值）‚借：累计折旧（已提折旧）‚贷：固定资产（原值）；（2）.出口设备收入：借：银行存款贷：固定资产清理，因出口免增值税，不须缴纳增值税。不需计算免征增值税。
潍坊国税出口退税新浪微博问答2014年10月28日
5.问：退运已办结税务证明申请表中退货计税金额这一栏是否填写？我按照退货金额*汇率填上，退税申报系统出现一个提示：本年度退运须冲减本年度免抵退税额，是这样子吗？我这是部分退运，那之前7月份出口的单子应该怎么处理呢？还能申报退税吗？
答：根据您的描述应该是还没有出口退税申报就发生了退运，是部分退运，退货计税金额填写部分退运的出口额，企业出口退税申报系统出现提示本年度退运须冲减本年度免抵退税额是正常情况。您申请出口退税时，进行出口明细录入时，只录入该笔出口报关单减除退运数量和退运金额后剩余的可退税数量和可退税金额，附送资料可提报一联退运证明和该笔出口报关单复印件等资料。
6.问：我公司是新成立的贸易公司，一直都在出口蔬菜，因为蔬菜是免税商品，只是进行了增值税系统的申报，外贸出口退税系统一直都没有进行申报，我想问下，我出口的蔬菜，需要在电子口岸里面进行交单的操作吗？
答：（1）出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，现在不需通过企业出口退税申报系统录入数据，不向主管税务报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据，免税业务对应的收入只须在账面和纳税申报表上体现就可以了。在增值税纳税申报表上要填写免税销售额，对应的进项税额转出。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。
（2）但对该类业务仍然需要开通电子口岸，提交报关单信息。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！