转移企业资产逃避追缴欠税后果严重.doc

转移企业资产逃避追缴欠税后果严重
赖税5年广州“资本运作高手”服输IdPh2次被移送警方、1次被阻出境后补缴欠税等983万元
面对补缴企业所得税、滞纳金和罚款共计823万元的税务处理决定，广州A博览中心控制人在补缴少量税款后，通过资本运作企图赖掉欠税，结果不但税没少缴一分，反而多背负了上百万税款滞纳金。
日前，在广州市地税局和公安机关的共同努力下，被媒体称为“资本运作高手”的广州A博览中心实际控制人王某，终于将最后一笔税款滞纳金247万元缴入国库。至此，一起拖欠税款5年多，涉嫌转移资产逃避追缴欠税的案件终于画上句号，合计追缴税款及滞纳金983万元。
1.低价转让一企业欠税823万元
2010年的一天，有人向广州市地税局稽查局举报，反映A博览中心存在少缴税款的违法行为。广州市地税局稽查局迅速立案，组织人员对这家博览中心展开检查。
稽查人员实地检查后，发现该中心发生了一笔股权转让行为——以4.6亿元的价格转让了其控股的B公司股权。对照该中心此前自行对B公司整体价值的评估数据和其他相关情况，稽查人员认定，4.6亿元的股权转让价格明显偏低，且无正当理由，依法核定其股权转让收入为6.7亿元。
之后，广州市地税局稽查局依据税收征管法第六十四条的有关规定，即纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，向该中心出具税务处理决定书和处罚决定书，告知要对其追缴企业所得税383万元，加收滞纳金248万元，并处罚款192万元，几项合计823万元。
2.资本运作老板掏空企业资产
对此处理决定，A博览中心没有提出异议，也没有积极履行。
该中心当时的法定代表人是王某，在广州小有名气，被媒体誉为“资本运作高手”。在收到税务机关的税务处理决定书和处罚决定书后，这个王某向税务机关表示，公司资金实在是紧缺，能不能分次补缴所欠税款。税务机关了解情况后，应允了王某的要求。
然而，王某在分次缴纳了少量的欠税款后，便不再提缴税的事。广州市地税局稽查局执行人员跟踪了解发现，王某突然忙起一系列的投资、撤资事宜。王某成立和控制有多家企业，通过资本评估、关联企业投资和撤资等环节的辗转腾挪，他在短时间内掏空了A博览中心的资产，使得这个中心逐渐停止运营，只剩下空壳。
3.找来替身3年仅清缴欠税1/4
本案执行人员意识到，王某这是打起了拖欠税款的主意。随即，执行人员多次找王某谈话，一再向其阐释税法有关规定的刚性和违反的严重后果，建议他要诚实守信，依法经营。
面对执行人员的一再劝诫，王某总是点头同意，但行动上并无收敛。
可能认为自己的一番资本运作天衣无缝，王某后来不再理会执行人员，他将A博览中心的法定代表人变更为李某，自己金蝉脱壳，让李某代替自己“抵挡”税务机关。
就这样，每次上门追缴欠税款，执行人员只能见到“挡箭牌”李某。截至2013年1月，A博览中心只清缴欠税款200余万元，与其欠税和被罚的总金额相比，只占约1/4.
看来，王某是一心要将欠税进行到底了。
4.充实证据税务机关将案件移送公安
眼见还有600余万元的欠税款迟迟得不到清缴，案件执行人员准备采取其他行动。然而，就在此时，广州市地税局征收部门传来一个情况通报：A博览中心曾以2.3亿元的价格处置了其持有的其他企业的股权。
对照先前的查案记录，执行人员发现，有关被处置企业的股权，在A博览中心的账册中竟然没有记载。经了解证实，此笔股权转让，除王某以外，A博览中心其他员工都不知情。
根据股权购买协议，2.3亿元的股权转让款被分为10次以支票支付。通过追查资金流，案件执行人员发现，有关股权转让款项竟然全部以支票背书的形式转移到了王某控制的B公司名下。
在收集到相关证据之后，广州市地税局稽查局以“涉嫌逃避追缴欠税罪”之名，将本欠税案件移送给了公安机关。
2013年10月，在公安机关约谈王某后，税务机关对A博览中心的欠税执行工作取得了重大进展。该中心很快缴纳了税款、罚款和滞纳金共计505万元，并承诺将尽快筹款清缴剩余的滞纳金247万元。
5.公安未立案清税承诺成泡影
在公安机关审查是否立案期间，王某向公安机关辩解称，在处置有关股权转让事宜时，A博览中心的银行账户恰因民事官司被法院冻结，因担心款项转入会被法院划扣，才将股权转让款转入了B公司。公安机关审查后，认为A博览中心没有转移资产逃避追缴欠税的主观故意，决定不予立案。
然而，一段时间过去了，王某清缴剩余滞纳金的承诺仍未兑现。
案件执行人员多次上门催缴，并通过“黑名单”联合惩戒制度对A博览中心法定代表人李某采取了阻止出境等措施。然而，A博览中心在王某的操纵下，只是一再表示正在筹款，并出示了详细的清缴计划表。但至清缴期限届满，执行人员等来的是计划