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分析现金流量表这样做让你更轻松

怎样分析现金流量表你知道吗？不知道的就跟着小编一起来学习一下吧！

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情

况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结

合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业

绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：

一、现金流量及其结构分析

企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生

的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收

支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。

（一）经营活动产生的现金流量分析。

l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在

企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润

大，销售回款良好，创现能力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企

业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，

营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

（二）投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要
大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负

数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不

会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简

单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

（三）筹资活动产生的现金流量分析。一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企

业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不

仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的

现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

（四）现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹

资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流

入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。

其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出

的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的

企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。