存货损失备案问题？.doc

存货损失备案问题？

问题描述：
我公司9月份存货被暴雨损坏，有报财产险，损失有8万多，请问存货损失备案表，有没有固定的格式（如果有，请问在哪里下载）。谢谢。是不是在年度终了的5个月内报备税务机关即可，谢谢！
问题答复：
根据国家税务总局公告[2011]25号第九条，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
第十条，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
同时，根据该文件第七条，企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。
纳税人可登录厦门国税网首页>办税服务>办税服务>表证单书下载>企业所得税—“资产损失专项申报表及明细表”或“资产损失清单申报表及明细表”，选择相应的表格下载即可。
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