“假报出口”及骗取出口退税的案例分析.doc

“假报出口”及骗取出口退税的案例分析

案件简介
从2012年起，税务总局连续两年会同公安部、海关总署联合部署开展打击骗税违法犯罪活动专项行动。2013年，共检查出口企业2800余户，挽回税收损失32亿元;会同公安部成功组织实施了集中打击骗税活动统一收网行动(代号8.27行动)，严厉查处了江苏1.22骗税案、深圳7.18骗税案、上海美梭公司骗税案等一批重大骗税案件。
以1.22骗税案件为例，2013年7月，江苏省扬州市公安机关根据税务部门移送的线索，立案侦查1.22骗取出口退税案。并逐渐查明了一个涉及17个省区市的特大虚开、骗税犯罪团伙。在本案中，当事企业及个人利用61家空壳开票公司‚以伪造的海关完税凭证作为进项抵扣‚向40家公司虚开增值税专用发票，价税合计17亿元‚骗取出口退税1.56亿元。
分析：
假报出口，是指以虚构完税货物的出口事实为目的，具有如下情形之一的行为：(1)伪造或者签订虚假的买卖合同;(2)以伪造、变造或者其他非法手段取得的出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证：(3)虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票;(4)其他虚构完税货物出口事实的行为。出口退税的目的，是为了企业得到更好的发展。而不法分子将利用出口骗税作为获取非法利益的手段，则不但不能实现出口退税政策的目的，而且会给国家造成巨大的经济损失，故属于重点打击的对象。鉴此，外贸企业在对外交易及出口退税过程中，一方面应避免主动假报出口;另一方面，也要注意防范因被不法者利用而，形成被动假报出口的风险。
上述案件反映了目前所面临的出口骗税的复杂形势，也表明各监管部门之间正在不断加强合作和信息共享，提高甄别与分析能力，并不断完善出口退税预警监控指标和监控系统。对于从事合法出口业务的外贸企业而言，应注意加强材料或货物采购环节的发票管理，并严格依法申请出口退税，避免主动或被动地触发出口退税环节的潜在风险。
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