私营小公司常见会计分录大全-绝大多数人都需要!.doc

私营小公司常见会计分录大全,绝大多数人都需要！
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
一、前期重要工作：
1)、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
2)、第一次股东会议决议事项纪要
二、兴旺贸易公司建账大概程序如下：
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下：
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)
借：固定资产----××设备
贷：其他应付款—张三
2.7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”)1万元
贷：其他应付款—张三1万元
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：库存现金
贷：实收资本—张三10万元
—李四20万元
—王五20万元
借：银行存款50万元
贷：现金50万元
4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了国税及地税的税务登记
5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：其他应付款—A
贷：库存现金
6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款—甲11.7万
贷：银行存款11.7万
7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万
应交税费—应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款—甲11.7万
8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到
借：应收账款—乙公司
贷：主营业务收入
应交税费—增值税(销项税额)
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款—乙公司
10.本月21日从银行提取现金发放本月工资
①借：现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：现金
应交税费—应交个人所得税
11.本月25日分配(计提)本月工资
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬
12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷：其他应交款—工会经费
—职工教育经费
13.本月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用—公司缴纳社保费
贷：银行存款
14.9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
借：应交税费—应交增值税(未交税金)
贷：应交税费—未交增值税
15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—教育费附加
—防洪费
--等等
16.月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
17.月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
18.30日借：月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用
19.假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
①借：本年利润
贷：所得税费用
②借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
③提取法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积—法定盈余公积
—法定公积金
④最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红)
借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时：
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利—张三
—李四
—王五
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香”;干了才知道，应该是越学越吃香。一入会计深似海，从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新，感觉不活到老学到老，别说吃香了，吃土都困难。