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出纳人员现金收入操作流程说明

【导读】出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填

制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现

金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。

1.现金收入管理的原则

出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业

务，主要原则包括：

（1）单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：

①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部

门负责人监控。

②收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专

用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证

收款与开出凭证的金额一致，严禁开具大头小尾的收入凭证。

③账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相

对应；凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。

（2）出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的

一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳

信息得到及时反映。

2.严格办理收入手续
发生现金收人后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容

如下：

（1）审查收入的合法性。在处理日常业务收入现空时，必须严格遵守国家现金收入范

围的规定，不得在出售商品的金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按

一定比例搭配收取现金等。

（2）现金收入要一笔一清。收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款

不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位；

收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据；对已完成收款的

收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是

否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，至此收入手续才算结束。

（3）现金收入要及时送存银行。出纳人员应严格控制收款日期和收款金顿，保证本单

位应得的收入及时收取、不缺不满并及时送存银行。