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无发票业务的会计账务处理技巧分享

很多新入行的会计都会发牢骚：经常有人给我没有发票的单据，要走账，但是这没有发票的单据可让我怎么处理呦！对此，会计家园一位30年从业经验的老会计教你无发票业务的会计账务处理技巧：
先开票后发货的处理方式
根据增值税法，据《增值税暂行条例》第19条规定，纳税义务发生时间为：收讫销售款或索取销售款项凭据当天，先开具发票的，为开具发票的当天，所以必须当月确认收入，没有商量的余地。所以，只能采取视同本月已经发货、本月开具了发票，也就是视同整个过程按正常都已经完毕，正常会计处理就是了；对于未提走的货物暂时换个地方存放，以便于账实相符，待下月对方取货时候提走就是了，这就相当于你们替客户暂时保存一下罢了。
这样税务没有问题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风险。
先发货后开票的处理方式
方法1：
可以在发货的同时也开出发票，这样就同步了，待下月将发票给对方，这样你本月就视同整个过程完成了，正常处理就是了；待下个月你把发票给对方不就是了，对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风险。
方法2：
你可以发货后，本月做无票收入，其他一切正常；下月开票后再无票红数冲回，同时开具正式发票做的会计处理，这样做税务虽然也过得去，但是报税时候很麻烦，有时候还要解释原因（例如发货时候我们价格没定下来所以没开票，只能先暂估），同时还要事先和税务沟通是否允许这样申报。
建议你和对方客户沟通一下，你最好本月发货本月开票给对方，不行的话下月给对方，当然都不影响，客户的抵扣问题。
方法3：
可以先发货，不在所有的账本、仓库卡片上登记，临时在小本子上被查登记，待下月开票时候在开具出库单，正式计入账本仓库也同时登记出库，这样形式上发货和开票就同一在一个月内，但是就有个问题，造成了账实不符，容易被稽查认为你发货不确认收入。该种方法账实不符，有一定风险，建议慎重考虑。
方法4：
根据《增值税细则》38条第四款（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：（一）企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：1、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
根据上述，你可以和对方签订一个合同，就是采取赊销方式销售，约定收款日期，然后以收款日期确认增值税收入收入，但企业所得税只能发出当月就要确认收入了，这种方法有个不利的地方，就是增值税和所得税确认收入的时间不同，容易混乱，不利于财务操作。本法虽热满足税法要求，但操作麻烦，有时还要与税务沟通，可以参考采用。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！