房地产会计科目.doc

房地产会计科目

房地产会计科目如下所示：
一、资产类
1001库存现金
1002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”
1012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目
1101交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
1121应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
1122应收账款按照开发项目及债务人进行明细核算
1123预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算
1131应收股利按照被投资单位进行明细核算
1132应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算
1221其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算
1231坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算
1321代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
1402在途物资按照开发项目及供应单位进行明细核算
1403原材料按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
1405开发产品按照开发项目，分别开发产品的种类(商铺、住宅等)进行明细核算
1406发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
1408委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
1411周转材料按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等)，同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
1471存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算
1501持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
1502持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
1503可供出售金融资产按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
1511长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
1512长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算
1521投资性房地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
1531长期应收款按照承租人或购货单位(接受劳务单位)等进行明细核算
1532未实现融资收益按照未实现融资收益项目进行明细核算
1601固定资产按照固定资产类别或项目进行明细核算
1602累计折旧按照固定资产类别或项目进行明细核算
1603固定资产减值准备按照固定资产类别或项目进行明细核算
1604在建工程核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
1606固定资产清理按照被清理的固定资产项目进行明细核算
1701无形资产按照无形资产项目进行明细核算
1702累计摊销按照无形资产项目进行明细核算
1703无形资产减值准备按照无形资产项目进行明细核算
1711商誉商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。
1801长期待摊费用按费用项目进行明细核算
1811递延所得税资产按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
1901待处理财产损溢按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算
二、负债类
2001短期借款按照借款种类和贷款人进行明细核算
2101交易性金融负债按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。
2201应付票据按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。
2202应付账款按照开发项目，分别不同的债权人(如供应单位、施工单位等)进行明细核算
2203预收账款按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算
2211应付职工薪酬