工资福利核算岗工作流程.doc

工资福利核算岗工作流程

（一）工资发放
1、现金工资性支出
日常零星工资性支出
收到人力资源部开具的支出证明单编制记账凭证
借：应付工资部门
管理费用/营业费用/制造费用其它
贷：现金传出纳岗付款
注：
（1）注明工资字样的支出记入应付工资，未注明的记入相关部门费用。
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出
签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类编制记账凭证
借：应付工资部门
管理费用/营业费用/制造费用其他
贷：现金传出纳岗登记核对
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
2、在职员工工资发放
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登记备忘录
注：
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
（2）根据备忘录编制工资表。
（4）打印、拷盘
打印工资明细表送人力资源部审核审核无误后拷盘
（5）银行代发工资款付出
每月固定日期前填写付款审批单财务负责人审批连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。
（6）编制正式工资表
月度工资表按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表打印工资明细表传人力资源作档案保存
（7）编制记账凭证
根据正式工资明细表开具扣款收据凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
借：应付工资部门（在册人员工资）
管理费用/营业费用/制造费用其它（招聘人员、临时工工资）
管理费用/营业费用差旅费（外勤补贴）
应付福利医药费/福利（医贴、物资补贴）
管理费用电费（扣个人水电费）（负数）
贷：其他应付款长期服务金/养老金/公积金
其他应收款
应交税金所得税个人所得税
银行存款传给主管岗复核
（8）装订工资信息资料
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。
3、劳保/内退人员工资及代付款发放
（1）编制工资表程序与在职员工相同。
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。
（3）编制凭证。
4、退休人员补贴发放
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表打印补贴明细表送人力资源部复核复核无误，拷盘填写付款审批单经财务负责人签字收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证
借：管理费用劳保（退休人员补贴）
贷：银行存款传主管岗复核
注：
（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。
（二）工资分配
1、分配当月工资
月末打印当月应付工资明细汇总表编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费编制记账凭证
借：管理费用工资/福利
营业费用工资/福利
制造费用工资/福利
生产成本基本生产-车间-工资福利
辅助生产-车间-工资福利（五车间）
管理费用工会经费
贷：应付工资
应付福利提取福利
其他应付款工会经费传主管岗复核
注：
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。
2、提取生产车间工资
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费编制记账凭证
借：生产成本基本生产-车间-工资福利
辅助生产-车间-工资福利（五车间）
贷：应付工资车间
应付福利提取福利
其他应付款工会经费
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资其他之和。
（三）福利性费用支出小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！