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所得税国际化与相关范畴的关系

所得税国际化与相关范畴的关系如下所示：
1．所得税国际化与国际税收
国际税收主要指在开放经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外，以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。这些税收问题和现象主要包括：国与国之间税收管辖权的交叉和重叠引起的国际重复征税以及减除重复征税问题、跨国纳税人利用各国税法差异及信息的不对称性进行的国际避税活动以及主权国家的反避税活动，等等。其本质是国家与国家间的税收分配和税收协调。
无论是所得税国际化还是国际税收，其研究领域都主要是所得税，二者都会对国家间税收权益的分配和调整产生影响。而且国际税收产生后，所得税国际化的趋势就更加明显。但是二者也有明显区别，前者着眼点在实践中的表现主要是通过探求所得税发展的共同特征和规律，构建世界各国普遍认同的所得税制度，实现所得税制度的融合和趋同；而后者侧重于国际税收协调，主要体现在寻求国际间税收分配矛盾和冲突的解决办法和解决方式。
2．所得税国际化与所得税一体化
所得税一体化的含义有广义和狭义之分。广义的所得税一体化即世界各国的所得税理论、所得税政策和所得税制度融合为一个统一的整体，即各国的所得税制度呈现类似或相同的状态。狭义的税收一体化即所得税区域一体化，是指在两个或两个以上的国家或区域性国际组织内部不断消除或降低彼此间所得税政策和制度的差异，实现相互融合的发展过程。所得税一体化是通过从局部到整体、从低级到高级不断拓展的过程实现最终的统一，区域一体化是实现所得税一体化的主要途径和方法。
由于各国经济发展水平、历史文化传统及社会背景的不同，各国所得税制的差异在现阶段及今后相当长的时期内必然会继续存在。只不过随着所得税国际化趋势的加强，各国所得税制度不断趋同，所得税国际关系协调发展，并在一定的区域范围内逐渐融合。因此，可以界定为：所得税一体化是所得税国际化的最终目标和理想状态。
3．所得税国际化与所得税本土化
所得税国际化是经济全球化的必然产物。经济全球化不仅使世界各国税制改革出现相同的趋势，加剧了所得税的国际竞争，而且也使所得税收协调的程度向纵深发展，税收协调的范围不断扩大。随着世界经济一体化的推进，各国所得税制的差异不断缩小，所得税制最终向着趋同和一体化的方向迈进。因此，融人世界经济的每一个市场经济国家的所得税改革必须顺应这一总体趋势，参照所得税制度国际惯例，遵循所得税改革总体方向，借鉴所得税竞争与协调的经验，主动地调整本国所得税制度。只有这样，才能适应经济全球化的客观要求，确保在全球经济竞争中获得经济发展的利益。
所得税国际化强调的是一个过程和发展趋势。所得税国际化并不是完全照搬西方所得税制，片面追求所得税制国际化和趋同化。因为，税收从来都是主权国家宏观经济政策运用的重要工具，税制的设置应基于一国经济发展水平、生产方式、产业结构状况，税收制度的改革既要顺应经济全球化的趋势，还要适应国内经济市场化改革的现实需要，即所得税制要走国际化与本土化相结合的发展道路。尤其是对于发展中国家来讲，坚持所得税国际化与本土化的结合更具有必要性和现实意义。因为，经济全球化过程中，发达国家处于主导地位，发展中国家往往处于劣势，发展中国家必须坚持国家主权和税收主权，不能因为对国际社会全面开放而自动放弃税收权益。比如，在税制结构调整中，发展中国家不可能照搬发达国家所得税单一主体税种的模式，而应在发展国内经济、调整国内产业结构、加强所得税征管的基础上，逐渐强化所得税的地位，即税制结构的优化调整要走渐进式道路；在所得税体系建设中，发展中国家没有必要非得单独开征资本利得税，加强对资本收益的调整，而应随着国内要素市场的不断发育，尤其是资本市场的发展，逐渐强化对资本利得的税收调控；在所得税国际竞争中，发展中国家也应防止所得税的恶性竞争，避免单纯通过所得税减税来吸引国际资本，而应在发展市场经济、完善市场要素和稳定国内政局的基础上，采取适度的、策略性的税收竞争措施来实现吸引国际资本、发展国内经济的目的；在所得税国际协调中，更应坚持平等互利的原则，在积极对话与合作中争取国家利益。
所得税国际化与所得税本土化辩证的统一在一国所得税的发展中，是发展中国家必须正确解决的问题，两者从根本上来说并不矛盾。所得税国际化不等于放弃国家税收权益和盲目照搬发达国家的所得税政策和制；本土化也不是排斥所得税制度国际惯例和拒绝学习借鉴发达国家所得税改革的成功经验。