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会计与出纳一定要熟知这9种银行结算方式！非常值得一学！

一银行汇票

单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消

500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际

结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票

购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如

下：

(1)取得银行汇票时：

借：其他货币资金—银行汇票20000

贷：银行存款20000

(2)购买商品并取得发票时：

借：物资采购10000

应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：其他货币资金—银行汇票11700

(3)将余额退还开户银行时：

借：银行存款8300
贷：其他货币资金—银行汇票8300

二商业汇票

单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的

交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或

者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期

限自商业汇票到期日起10日内。

3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、特点：

⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品

交易。

⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

⑶必须经过承兑。

⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。

⑸同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。

三银行本票

单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000

元、5000元、10000元和50000元。可背书，单位不予签发现金本票。

1、银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票

据。

2、适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
3、分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。

4、实务操作：同银行汇票的操作，把“其他货币资金—银行汇票”换成“其他货币资

金—银行本票”。

四支票

单位或个人，同城，出票后10天，划线支票只能转账，空头支票处罚(银行5%不低于

1000，持票人2%)，取消了100元起点限制。

1、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金

额给收款人或持票人的票据。支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款

的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。一般为同城支付。

2、分类：现金支票，只能提取现金；转账支票，只能用于转账；普通支票，既可以用

来支付现金，也可以用来转账。

3、实务操作：出纳人员到开户银行的对公业务窗口，填写票据领购单，写清公司名

称、账号、购买票据种类等，盖上财务章、法人章，有些银行规定一次最少买一本（25

张×0.8元=20元），也有银行可以一次买一张0.8元，费用从公司账号里扣。企业需要从

银行账户提取现金的话，就填写一张现金支票，递交到开户银行，银行审核无误后，取现

金给你；企业需要给往来单位付款的话，可以填写一张转账支票，递交到开户银行，审核

无误后，将款项划拨给收款账户。

因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要注意，稍微有一点不合格银行都会拒绝付

款，曾经我一个出纳朋友去银行取钱，填了8张支票才填对。所以这一次我就详细说说。

五银信用卡

单位或个人，同城或异地，单位卡不得用于10万元以上结算和支取现金。

六汇兑
单位或个人，异地信汇和电汇。

1、汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

2、分类：信汇和电汇。

七委托收款

单位或个人，同城或异地，3日内通知，邮寄或电报，取消了部分拒付。

1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2、分类：邮寄和电报划回。

3、适用：同城和异地结算不受金额起点限制。

八托收承付

国有企业、供销社、审查同意的集体企业，异地，3日或10日，承付起点单位金额

10000元、新华书店1000元，必须是商品交易和因商品交易产生的劳务供应，不含代

销、寄销、赊销商品。

1、托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付

款单位向银行承认付款的结算方式。