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会计报表审计所需资料及注意事项

会计报表审计是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所

进行的审计.各类企业中期会计报表,年度会计报表审计,判断其是否在所有重大方面遵循

了企业会计准则及会计制度的规定,是最常规的审计业务.通常提供给公司的股东、上级单

位,以及政府主管部门.那我们就来了解一些有关于企业年度会计报表的相关事项.

1.企业年度财务会计报告应当包括的内容

(1)资产负债表;

(2)损益表;

(3)财务状况变动表;

(4)利润分配表;

(5)财务情况说明书;

(6)有关的附表、说明及其他资料.

2.双方义务

因企业年度会计报表是要由会计师事务所来代理操作,所以就要涉及到企业及代理公司

z自的义务问题:

(1)企业应当主动配合注册会计师的审计工作,提供必要的工作场所及注册会计师认为必

要的资料,按注册会计师的要求依据法律、法规和财务会计制度的规定调整应当调整的会

计事项及会计处理方法.

(2)注册会计师审计企业年度或中期财务会计报告,应当以法律、法规、财务会计制度及
协议、合同、章程为依据.注册会计师发现委托企业会计账目和财务会计报告的数据、内

容或处理方法有错误,应当提请改正;对会计处理不当或其他应该进行调整的事项,应当提

请调整,或在审计报告中予以说明.

3.出具审计报告:

注册会计师在完成企业财务会计报告审计后,应当通过会计师事务所向委托企业提出审

计报告.

审计报告的内容包括:

(1)审计报告的要素;

(2)标题;

(3)收件人;

(4)引言段;

(5)管理层对财务报表的责任段;

(6)注册会计师的责任段;

(7)审计意见段;

(8)注册会计师签名和盖章;

(9)会计师事务所的名称、地址及签章;会计报表审计所需资料

各类企业中期会计报表,年度会计报表审计,判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计

准则及会计制度的规定,是最常规的审计业务.通常提供给公司的股东、上级单位,以及政

府主管部门.

会计报表审计所需资料(复印件需加盖公章):

1.财务类资料

2.会计报表及附注
3.全部账目

4.会计凭证

5.科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

6.银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

7.房屋、车辆产权证明

房产证、车辆行驶证

8.长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

9.长短期借款合同,抵押担保资料

10.现金盘点表

截止到会计报表日

11.固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

12.存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

13.应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款账龄分析

备查类资料

14.营业执照

工商

15.税务登记证
国税、地税

16.组织机构代码证书

质量监督局

17.开户银行许可证

基本存款账户

18.公司章程、协议

工商备案

19.设立、变更验资报告

20.以前年度审计报告

21.股东会、董事会重大决议等文件

22.房屋租赁协议