企业对应收账款进行保理的程序.pdf

企业对应收账款进行保理的程序

(1)选择保理的种类。

在推行保理业务过程中，对于销售商来说，首先应根据自身企业的经营情况、筹资能力

和承担风险的能力，选择不同的保理业务将应收账款让于他人管理。无追索权的保理适合

销售企业对买方的信誉不是很了解，或者是面对信誉较差的客户，但是，保理商也会就保

理业务的风险来收取保理费用，所以企业应充分考虑成本和收益;相反，有追索权保理对

销售企业来说风险转移的力度不明显，但是，成本相对较低。

折扣保理比较适合于资金不是很宽余、资金周转速度快的企业。为了保证企业资金充分

供应，实现企业的快速发展，将应收账款实行折扣保理，可以提前获得现金，以投入新一

轮的生产。这种保理与应收账款的贴现相似，唯一不同的是应收账款的贴现到期不能收回

账款，销售企业必须承担应有的风险。然而，保理则可以把风险转移给保理商，分散企业

的风险。可是，这种保理的所付出的代价相当的高，也需企业权衡风险和收益，使风险和

收益相匹配。对应的到期保理只承担不能收回应收账款的风险，不提前融资。在选择这两

种保理业务时，主要考虑企业的筹资能力。

(2)签定合适的保理合同。

选择好保理业务的种类之后，接下来的是如何签定好保理合同，使得销售企业在委托应

收账款管理和应收账款融资方面得到应有的保证。

首先应该明确保理合同的内容。债权应该具有可让与性，销售商应该确定应收账款能够

转让，否则即使签定了合同，到时也很难执行，对销售企业不利。为了保证保理业务能够
在客户拒付时收回账款，销售企业和保理商在合同之中必须注明应收账款的支付方式和期

限。一般支付方式有两种：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式有保理商与卖

方约定自发票日、自债权让与日或自发票提交保理商日等，保理商向卖方支付价款。收款

日方式即在买方债务人向保理商支付货款后，保理商再向卖方支付债权价款。或自应收账

款到期日一定期限后，买方未付款时，保理商担保付款等。

其次，为保理合同提供公正，能够更好地保证当事人的权利。公证人可以为银行与买卖

双方签订保理合同提供法律咨询，规范保理业务市场。作为保理商的银行也未必能够全面

了解保理合同的各方面内容。因此，应通过公证来保障合同的有效性。

最后是签定合同，转让应收账款的债权。此时，销售企业可以比较放心地把应收账款让

与保理商管理，减少销售人员的后顾之忧，使销售部门能够集中精力做好销售和服务工

作。

推荐阅读：

·所有者权益核算|会计报表|小企业会计常见问题

·出纳基础知识|出纳凭证|出纳帐簿

·现金管理与结算|银行帐户管理与结算

·票据结算|出纳业务技巧|综合问题