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企业个税计提分录

关于工资、社保、个税的分录如下：
1、工资
借：管理费用-工资
贷：其他应付款-社保（代扣个人）银行存款（实际付的工资）
2、社保
借：应付工资-社保（公司交纳五险）其他应付款-社保（代扣个人）
贷：银行存款
3、个税交税时
借：其他应收款-个税（代扣）
贷：银行存款
收回时（只是空做一笔分录）
借：现金
贷：其他应收款-个税
假设企业计提的应付职工薪酬是2000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：
1企业计提工资时：
借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬——工资1900
社会保险费100
2发放工资时：借：应付职工薪酬2000
贷：库存现金/银行存款1680
应交税费——应交个人所得税20
其他应付款300
企业支付当月社保费：
借：其他应付款300
贷：银行存款300
计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.
列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:
借:管理费用工资11500
销售费用工资4400
生产成本基本成产成本工资22900
贷:应付职工薪酬应付工资22900
借:应付职工薪酬应付工资22900
贷:其他应付款员工社保643.52
其他应付款员工失业保险80.44
其他应付款员工医疗保险160.88
应交税金应交个人所得税22.88
库存现金37892.28
借：管理费用销售费用
贷：应付工资
借：应付工资
贷：其他应收款-职工养老失业金
其他应收款-职工住房公积金
其他应交款-人民教育基金
应交税金-应交个税
银行存款
假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；3
1.计提时：借：管理费用-工资薪金3200-
社保（单位负担）300
贷：应付职工薪酬-工资薪金3200
社保（单位负担）300
2.发放工资时：借：应付职工薪酬-工资薪金3200
单位负担社保300
贷：银行存款2900
应交税费-个人所得税100
其他应付款-单位负担社保300-
个人负担社保200
3.缴纳个税及社保时：借：应交税费-个人所得税100
其他应付款-单位负担社保300
-个人负担社保200
贷：银行存款600
结论：1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。