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出纳工作技巧以及常见错误指导

出纳工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记帐凭证汇总表不平，总分类帐

不平，各明细分类帐户的余额之和不等于总分类帐有关帐户的余额;银行存款帐户调整后

的余额与银行对帐单不符等。

工作技巧

一、在收付现金时要与当事人当面对清金额，最好与第三人核对后再进行收付进账。

二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收

款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。

三、报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。

四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领人名字;代领人不是本

单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。

五、营业外收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。

六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管

财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不

符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限

额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待

带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结

清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先

由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出
该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号

码等内容，同时注明“原开单据作废”字样。

七、登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然

后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支

票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能

用于盖印支票，而不作为其他任何用途。

常见的错误

我们在了解出纳工作中几个技巧之后，还要深刻的认识出纳工作中有哪些常见的出错类

型。出纳工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记帐凭证汇总表不平，总分

类帐不平，各明细分类帐户的余额之和不等于总分类帐有关帐户的余额;银行存款帐户调

整后的余额与银行对帐单不符等。在实际工作中常见的记录错误主要有以下三种：

1.会计原理、原则运用错误。这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设

置、会计核算形式的选用、会计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原

理、原则、准则规定的错误。例如，对规定的会计科目不设，不应设立的却乱设，导致资

产、负债、所有者权益不真实;对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严。

2.记帐错误。主要表现为漏记、重记、错记三种。错记又表现为错记了会计科目。错记

了记帐方向，错用了记帐墨水(蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水)，错记了金额

等。

3.计算错误。主要表现为运用计算公式错误;选择计算方法错误;选定计量单位错误等

等。