对其他货币资金查账方法包括哪些.doc

对其他货币资金查账方法包括哪些

对其他货币资金查账方法包括哪些
企业应设置其他货币资金会计科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记其他货币资金科目，贷记银行存款科目收到采购员交来供应单位发展账单等报销凭证时，借记物资采购或原材料、库存商品、应交税金应交增值税(进项税额)等科目，贷记其他货币资金科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记银行存款科目，贷记其他货币资金科目。
银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业在填送银行汇票申请书并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记其他货币资金科目，贷记银行存款科目企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记物资采购或原材料、库存商品、应交税金应交增值税(进项税额)等科目，贷记其他货币资金科目;如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，借记银行存款科目，贷记其他货币资金科目。
银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交银行本票申请书并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记其他货币资金科目，贷记银行存款科目。企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记物资采购或原材料、库存商品、应交税金应交增值税(进项税额)等科目，贷记其他货币资金科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记银行存款科目，贷记其他货币资金科目。
信用卡存款，是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记其他货币资金科目，贷记银行存款科目。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记其他货币资金科目。企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记其他货币资金科目，贷记银行存款科目。
信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记其他货币资金科目，贷记银行存款科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记物资采购或原材料、库存商品、应交税金应交增值税(进项税额)等科目，贷记其他货币资金科目和银行存款科目。
存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记其他货币资金科目，贷记银行存款科目;购买股票、债券等时，按实际发出的金额，借记短期投资科目，贷记其他货币资金科目。
其他货币资金科目应设置外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。有信用卡业务的企业应当在信用卡明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。
企业应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记银行存款科目，贷记其他货币资金科目。企业应严格按照本制度规定核算其他货币资金的各项收支业务。
其他货币资金科目期末借方余额反映企业实际持有的其他货币资金。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！