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基础会计知识普及-记账流程(1)

最近在一直忙一个保密项目。由于涉及近20年的数据，不可避免会涉及手工操作等。再

加上主要核查特定几个项目的现金流，于是......

刚好一个初入行的同事带了本《基础会计》，晚上问我，想好好学会计，看什么书好。

我说最好的是cpa教材，你手里这本目前你看不太懂，不过里面有一些东东其实蛮好的，

只是书写的不好，比如......

于是我开始吐槽了：

我们这个项目，是查某几个东东。这本书里面，翻到第十一章-会计核算形式。你看每

节，都是代表一个核算流程。无论手工还是电子（包括传说中的erp模块），核算的流程

都是原始凭证-记账凭证-明细账-总账-财务报告。看一个企业，一般优先从总账模块入手

比较方便，先大体了解这个企业的核算模式，比如是权责发生制还是收付实现制；同理，

也能知道一个企业的大致核算科目，各个科目什么意思。

在了解总账之后，一般可以按照对应的项目找到对应的明细账，比如我们目前核查某某

某，我们就需要了解它自身明细账怎么做的，先把账面卡住，再去考虑走普遍逻辑：账-

业务部门数据-实际数据。再逐步找对应的记账凭证与原始凭证。

当然，这里特别需要注意，银行与现金是有一套单独的出纳日记账的。我们这次的目的

是敲定他们现金流，所以不要盲目的仅仅看明细账与记账凭证，因为记账凭证是每个月只

做个几次，而出纳日记账是每笔交易的。换句话说，就是你一个月吃了30次饭，记账凭

证是一笔计入，而出纳是登记30次。这个有利于我们拆分现金流，快速定位到我们想要
的......所以，未来核对“账-业务部门数据-实际数据”，即核对账面与银行对账单流水

时，不要直接与账核对，要把账过渡到出纳模块，这样快速方便很多。这些核对记账凭证

与流水，是会搞死人的，这个也是很多人不重视利用甚至不知道出纳模块的原因......