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企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备

汇算清缴的整个流程！
汇算清缴流程包括以下三个步骤：
第一、完成汇算清缴前期应办理的事项
第二、调整税法与会计间的差异，确认申报数据
第三、申报缴税
1、汇算清缴前应办理的事项
.检查各项成本和费用的票据，发现有问题要及时联系对方退换。入账了但没有票据，应该在汇算清缴前补齐；实在拿不到就不能扣除。
.盘点资产，如果有资产损失，就按规定在汇算清缴前办理备案。
.如果可以享受税收优惠，就在汇算清缴前办理备案。要注意，小微企业优惠是不用备案的喔！
.如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除，就要在汇算清缴前办理备案。
很多人都有一个疑惑：
汇算清缴之前是不是必须找相关机构出具审计报告、税审报告呢？
答案是没有强制要求！
当然，这样做有利于提高申报的准确率，小编也支持大家出具报告。
2、调整税法与会计间的差异，确认申报数据
所得税顾名思义是对所得征税！
你以为账上利润是多少就用多少来交税吗？
太天真了！
汇算清缴是纳税申报，税法说了算！
所以我们要将账上确认的所得调整为税法认可的所得。
税法认可的所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
其中收入、销售费用、广告费、利息费等多个项目都涉及调整，后期小编会分期、按项目教会大家怎样调整，持续关注哦！
把该调的都调完、确认清楚后，可以放心滴填申报表了！
注意：这里所说的调整只是确认调整数据以便填写申报表对应栏目，不是调整会计账簿。
3、申报缴税方式
汇算清缴一般采取网上申报和前台申报两种方式。
.网上申报：
企业在规定的汇算清缴期限内，通过各地方税务机关门户网站分别填写和报送所适用的申报表，并结清税款。
.前台申报：
纳税人在规定的汇算清缴期限内，填写所适用的申报表，至税务机关办税服务厅前台完成申报，并结清税款。
申报完毕后发现有多交的税款可以申请退还哦！
退税务必要在三年内办理！申请资料可按各地税务机关要求提供。
4、申报时间
知道怎样做之后我们再来看关于申报时间是怎样规定的：
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
如果企业因为不可抗力，不能在规定的时间内办理企业所得税汇算清缴的，就要按照税收征管法的规定，申请办理延期纳税申报。
什么是不可抗力？小编建议你参考《民法通则》解释：是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。
翻译成大写的中文，就是只要没有发生天灾（如地震、海啸等）人祸（如战争、动乱）
你只剩下两个半月的时间准备啦！
参考文件：
企业所得税税收优惠：国家税务总局公告2015年第76号
资产损失税前扣除：国家税务总局公告2011年第25号
企业重组适用特殊性税务处理：国家税务总局公告2015年第48号
以前年度应扣未扣支出专项申报：国家税务总局公告2012年第15号
课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！