新疆大得实业发展总公司出口骗税案.doc

新疆大得实业发展总公司出口骗税案

2005年6月9日，乌鲁木齐市国税局稽查局经济犯罪侦察支队、苏州市国家税务局第一稽查局转来《关于对苏州欧堡贸易有限公司等10户企业虚开增值税专用发票进行协查取证的通知》的要求，对新疆大得实业发展总公司进行了检查。涉嫌以假报出口或者其他欺骗手段，骗取出口退税453741．65元，其中已取得出口退税款65999．98元。
根据协查内容，调查人员从“一户式”调取了当事人的有关资料，通过分析，认为应当重点检查当事人取得虚开发票的真实情况、取得虚开发票的用途及其他纳税情况，决定采取事先不通知当事人的方法进行检查。
2005年6月6日，调查人员在事先未通知当事人的情况下，找到当事人的办公地点，表明身份，说明来意后，当事人的有关财务人员很紧张，特别是检查出纳的资料时，出纳突然离开，不知去向，直到晚上都无法联系，这引起了调查人员的高度怀疑。调查人员立即向稽查局领导进行汇报和请示后，决定增派人力在当事人的办公室进行等候，要求当事人找到出纳，提供资料。经过一天一夜的僵持，第二天一早，迫于无奈，当事人的出纳终于回到办公室，向我们提供了有关资料。经查，当事人取得苏州明扬文化科技有限公司虚开的30份增值税专用发票（已证实是在无货交易的情况下虚开的发票），价款：2982628．20元，税款：507046．79元。当事人2005年2月28日32号凭证给苏州明扬文化科技有限公司的商业银行付款手续（电汇单）是虚假的，汇款额为3489675．00元，银行的“转讫”章属于伪造的（已取得银行证明）。经询问当事人的业务经办人员王某某，这笔业务是边疆宾馆一个叫李某的人介绍的，李询问大得公司是否有出口退税资格，得知有出口退税资格后，李某把一个毛子（外商）购好的货介绍给王某某，当时商谈好介绍费10000元，王某某要求李某四个条件，一是提供增值税专用发票，二是货款要通过大得公司账户汇出，三是要与开票单位签定合同，四是要有结汇手续。但实际执行中，李某只给王某某提供了两个单位的增值税专用发票，一个是苏州明扬文化科技有限公司开具的、一个是济南金时代商贸有限公司开具的，王某某给李某3000元钱。由于李某未履行其他的条件，给开票单位付款的情况王某某交给财务上的么某办理，结汇是通过大得公司在吉尔吉斯的大唐商城的商户汇入境内结汇。经询问当事人的财务经理么某，也承认为了平账，办理出口退税，由么某在医学院虹桥超市门口找开票公司的人根据么莉提供的付款单和银行“转讫”章复印件伪造了3份银行付款单，支付了1200元钱的费用。当事人取得的上述30份增值税专用发票已经于2005年3月向税务机关申请出口退税，退税率13％，申请出口退税款387741．60元（尚未取得）。从而证明当事人涉嫌采用其他非法手段骗取出口退税款387741．60元。
同时查明，当事人取得济南金时代商商有限公司6份增值税专用发票，价款：507692．31元，税款：86307．69元。经查，当事人2005年1月18日25号凭证、2月4日7号凭证给苏州明扬文化科技有限公司的商业银行付款手续（电汇单）是虚假的，汇款额分别为82600．00元、500000元，银行的“转讫”章属于伪造的（已取得银行证明），经询问当事人的业务经办人员王某某和财务经理么某，承认这笔业务与苏州明扬文化科技有限公司是同一笔业务，同时办理的，情节完全相同。当事人取得的上述6份增值税专用发票已经于2005年3月向税务机关申请出口退税，退税率13％，并取得出口退税款65999．98元。从而证明当事人涉嫌采用其他非法手段编取出口退税款65999．98元。
税务稽查人员在掌握了当事人的违法事实后，立即于2005年6月10日，冻结了当事人在商业银行融汇支行的银行存款90040．82元、工商银行区分行国际业务部的银行存款1077．72元、中国银行北京路支行的银行存款50元。
新疆大得实业发展总公司就是利用外商在边疆宾馆等地购进的货物报关出口后，采用非法手段取得增值税专用发票，编取出口退税。其特点是：一是有真实的货物出口，但这些出口的货物不是公司自己采购并出口的，而是外商在边疆宾馆等以旅游购物的形式采购好，委托国内进出口公司报馆出口。二是通过各种途径设法取得增值税专用发票，伪造从开票单位购进货物的付款单据等（有些付款确实通过公司付款走账）。三是以旅购汇入进内的外汇进行外汇核销（这对于一个有旅购经营权的进出口公司来说很容易做到）。
乌鲁木齐市国家税务局稽查局对新疆大得实业发展总公司假报出口，编取出口退税一案，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条、第七十七条规定，处理决定如下：
1、追缴已取得的骗出口退税款65999．98元；
2、处骗取出口退税65999．98元一倍的罚款，即65999．98元。

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