补交去年收入未作增值税的账务处理.doc

补交去年收入未作增值税的账务处理

会计案例：某公司被稽查局查出去年未做收入一笔，让补增值税并罚款，会计的处理方法为：
一、去年未作收入，收入和成本要结转，但是，要通过“以前年度损益调整”结转，不能作为今年的收入和成本结转。
二、帐务处理
1、收入的帐务处理
借：应收账款
贷：应交税金--增值税（销项税额）
以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润字串7
2、成本的帐务处理
借：以前年度损益调整
贷：库存商品（或产成品）
结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交税金
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
4、交纳罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
三、补交增值税的同时，还要按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
其他应交款--教育费附加
2、结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交税金
借：应交税金--城建税
其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！