小企业支付工资如何进行账务处理-0.doc

小企业支付工资如何进行账务处理

【问】甲企业为小企业，在2012年1月份计提的应付职酬工资明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会费为10万元，应交金额为5万元。实际支付时，企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行？
【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：
借：其他应收款代垫家属药费5000
贷：存款5000
代扣代缴社保金和个人所得税
借：应付职工薪酬工资150000
贷：其他应付款代扣代缴社保费100000
应交税费代扣代缴个人所得税50000
实际支付工资、社保金和个税时的处理为：
借：应付职工薪酬850000
其他应付款代扣代缴社保费100000
应交税费代扣代缴个人所得税50000
贷：库存现金845000
其他应收款代垫家属药费5000
银行存款150000
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课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！