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其他货币资金科目及查证方法

其他货币资金包括哪些

(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项

(3)银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项

(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

其他货币资金包括哪些科目

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存

款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资

金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银

行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”

等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金业务错弊的一般查证方法。主要包括以下几种：

1、查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存款是否因临时、
零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算

方式所需而开立。

2、要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其

数额是否合理。

3、从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项

是否合理，即是否按原定的用途使用;是否遵守银行的结算制度;采购业务完成之后是否及

时办理结算手续;有无非法转移资金的现象。

4、对于在途货币资金，应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否

真实;在货币向资金发生后是否及时入账;收到在途货币资金后是否及时注销;对于长期挂

账不注销或一直未收到款项的应查明原因。