增值税纳税申报表怎么填.doc

增值税纳税申报表怎么填

增值税纳税申报表的填写如下所示：
第一步：
为了表达得更为通俗易懂，以一个例子来说明一下：
假如我手上刚好有两张发票，一张是自开发票含税金额240，另一张是代开发票含税金额1600。税点是3%。以下图片是纳税申报表，没有打勾的在一般情况下来说是不用填的，现在我来讲讲需要填的部分
第二步：
首先，请看下面图片中的第一个空格1786.41怎么算的，项目是：应征增殖税不含税销售额，计算出240+1600=1840（含税），1840/（1+3%）=1840/1.03=1786.41，本年累计就是1786.41+上个月的累计就OK了，接着下一行的1553.4，就是填代开不含税销售额1600/（1+3%）=1553.40，本年累计同上，1553.4加上上月累计
第三步：
本期应纳税额：1786.41*0.03=53.59本年累计同上
本期应纳减增额也是53.59，因为新规定，小规模企业不含税收入不超过20000，免征增值税，显而易见，我们的不含税才1786.41，所以可以减免
原先本期预缴的这一行本应填代开税额1553.4*0.03=46.6之前是因为要先预缴才开代开，现在没超过填0就可以了啦
本期应补（退）税额自然也是0
如果还没看明白，可以图文结合着看，会更加理解吧
新规定，小规模企业不含税收入没超过20000，是可以免交税额