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案例分析出纳报销差旅费

报销工作是我们出纳的工作内容之一，报销看起来是小事，实则较为繁琐，太多的法律法

规以及单位同事和领导的人情，导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部

分。

上图是常用的差旅费报销单样式。每个单位可以根据单位的业务特点选择适合的差旅费

报销单模板。

员工拿来一张报销单，作为出纳，首先应该审核报销单的内容是否填写完整，包括报销

部门、出差人物、时间、地点、事由以及审批签字等；其次，根据公司差旅费管理规定，

对员工的交通费、住宿费、伙食补贴、市内交通补贴标准进行逐项审查，看各项费用支出

是否合理合规；最后合计报销单上的金额是否与发票相符，金额是否正确，以上内容都确

认无误后支付或结账，无论有多忙切记结帐时现金要当面点清，实行唱收唱付的原则。支

付或结帐时，如果出差人员没有预借差旅费，在收回差旅费报销单的同时应支付款项给出

差人员，如果出差人员预借差旅费的，预借金额大于差旅费报销单费用，应冲销出差人员

的借款并收回多余的现金入库；如果预借金额小于差旅费报销单的费用，在冲销借款单的

同时支付相应的现金。

【案例1】小潘去上海、杭州出差，向出纳小汪预借了20000元的差旅费，报销单的费

用合计15000，作如下账务处理

借：管理费用15000
库存现金5000

贷：其他应收款——小潘20000

【案例2】小潘去上海、杭州出差，向出纳小汪预借了20000元的差旅费，报销单的费

用合计25000，

作如下账务处理

借：管理费用25000

贷：其他应收款——小潘20000

库存现金5000

【案例3】2017年9月初，业务员小潘拿着领导审批签过字的差旅费报销单，要求出纳

报销，可出纳在审核票据时，发现有一张去年6月份的住宿费，出纳可以给他报销吗？

答：可以接受报销，但财务上需进行纳税调整。所以建议出纳人员对持票人进行事前宣

传，及时督促完成报销手续；而作为单位应本着及时性的原则，制定发票报销时效的规

定，并告知相关人，避免发生误解和纠纷。