看看：2015年年报审计非标和内部控制审计报告的原因统计.doc

看看：2015年年报审计非标和内部控制审计报告的原因统计
（一）带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告
1.天目药业（中审华寅五洲事务所审计）。如财务报表附注所述，天目药业母公司片剂、颗粒剂、丸剂（水蜜丸、水丸、浓缩丸）、合剂（口服液）、糖浆剂（含中药提取）等产品的GMP认证已于2015年12月31日到期，目前正准备按新版GMP认证标准进行改造及申请认证；子公司黄山天目的片剂、颗粒剂、丸剂(浓缩丸、水丸、水蜜丸)、他莫昔芬片生产线，含前处理、提取生产线，目前正准备按新版GMP认证标准进行改造及申请认证。如上述GMP认证改造不顺利或进度超过预期，公司将无法很快恢复相关产品的正常生产。天目药业已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
2.同花顺（天健会计师事务所审计）。如财务报表附注所述，截至财务报表批准日，上海万得信息技术股份有限公司和南京万得资讯科技有限公司对同花顺公司提出的诉讼尚未开庭，其判决结果具有不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
3.中房股份（瑞华会计师事务所审计）。中房置业股份有限公司截至2015年12月31日累计未分配利润-35,656.26万元，且公司目前无后续开发项目，其持续经营能力存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
4.大洲兴业（瑞华会计师事务所审计）。截至2015年12月31日止，大洲兴业公司连续两年亏损，负债总额超过资产总额人民币141,660,988.63元。大洲兴业公司已在会计报表附注中披露了可持续经营的维持条件，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
5.*ST星美（天健会计师事务所审计）。如财务报表附注所述，截至财务报表批准报出日，星美联合公司的重大资产重组尚存在重大不确定性，星美联合公司的营业收入全部来自子公司，子公司开展的业务主要来源于关联方交易，因此星美联合公司持续经营能力存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
6.东方银星（信永中和会计师事务所审计）。东方银星公司现阶段处于转型期，仅有少量建材贸易业务，东方银星公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在一定的不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
7.ST宜纸（四川华信（集团）会计师事务所审计）。（1）截至2015年12月31日，纸业公司累计未分配利润-16,427.73万元，资产负债率为98.44%，纸业公司已在财务报表附注中披露重大资产重组事项，由于该重大资产重组事项尚有重大的不确定性，如纸业公司本次重组失败，其持续经营能力将存在重大不确定性。（2）如财务报表附注所述，纸业公司搬迁损失补偿方式变更为按国务院590号文件执行，截至2015年12月31日，纸业公司已经发生搬迁损失金额为7.08亿元，该搬迁损失补偿金额须经审计评估机构审计评估，在审计评估的基础上由宜宾市人民政府和纸业公司双方共同确认。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
（二）带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告
1.高升控股（中审众环事务所审计）。吉林省高升科技有限公司（以下简称“高升科技公司”）在高升控股公司完成发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金交易（以下简称“重大资产重组”）后才纳入高升控股公司控制范围。虽然高升控股公司自实际控制高升科技公司后即开展对高升科技公司内部控制的初步评价与完善，但由于受时间限制，高升控股公司无法确保整改后的内部控制运行能够满足最短运行时间，根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作小组于2012年2月8日发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》中指导精神，高升控股公司未将高升科技公司纳入2015年度内部控制的评价范围。注册会计师认为高升控股公司未将高升科技公司纳入2015年度内部控制的评价范围符合证监会有关法规的规定。注册会计师相应的未将高升科技公司纳入内部控制审计的范围。这种情况不构成审计范围受到限制。
2.*ST星美（天健会计师事务所审计）。截至财务报表批准报出日，星美联合公司的重大资产重组尚存在重大不确定性，星美联合公司的营业收入全部来自子公司，子公司开展的业务主要来源于关联方交易，因此星美联合公司持续经营能力存在重大不确定性。
3.东方银星（信永中和会计师事务所审计）。由于东方银星公司现正处于转型期，只有少量的建材贸易业务，故注册会计师未对东方银星公司的采购业务、销售业务、房地产工程项目等内部控制活动的有效性进行测试。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。
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