财务管理内部审计某某审计调查工作方案.doc

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财务管理内部审计某某审计调查工作方案

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根据河南省审计厅2021年度全省统一组织审计项目计
划的安排,自2021年3至10月组织全省审计机关对2021
年度省政府“十大实事”中关于进一步加大教育投入政策执行情
况进行审计调查。为切实搞好此项工作,特制定本方案。
一、审计工作目标
通过审计调查,促进各级政府对农村义务教育“生均公用
经费”和“两免一补”政策的执行,进一步规范教育投入资金的管
理；揭露和纠正教育资金在投入项目的立项、预算安排、资金
拨付、管理、使用中存在的问题,分析^p其成因,提出改进意见
和建议,提高财政资金投资效益,为贯彻落实科学发展观,实
施科教兴国战略、促进教育事业发展和中原崛起服务。
二、审计范围
（一）2021年全省农村义务教育“生均公用经费”政策执
行情况。
（二）2021年全省农村义务教育“两免一补”政策执行情
况。
（三）2021年底新增中央预算内投资的全省167所农村
初中校舍改造工程建设情况。
（四）2021年全省改扩建的50所左右中等职业学校和
县级职教中心建设情况。
（五）2021年全省新建扩建的12个特殊教育学校建设
情况。
以上各项必要时追溯到其他年度。
三、审计对象
审计调查各省辖市财政局（结合预算执行审计进行,审计
调查出的问题写入综合审计报告）、有关县级财政、教育、劳
动、民政等主管部门,部分中小学校（含特殊教育学校）。
四、审计内容与重点
（一）审查农村义务教育“生均公用经费”政策执行情况。
各级政府是否按照确定的分担比例及时足额落实“生均公
用经费”,县级财政是否开设“中央特设专户”,有无向上级虚报
学生人数,冒领公用经费的情况；2021年是否按照小学生每
年均330元、初中生每年均530元（含取暖费30元）的标准
及时拨付,有无挤占、挪用、截留、滞留等违规行为；支出是
否合理,有无虚列虚支、虚报冒领,有无用于教师薪水、津贴、
福利、基建、偿还债务等支出,有无以“白条”或不规范票据充
抵支出,有无抵顶应由县级财政安排的寄宿生生活费补助资金；结余资金是否按要求向办学条件薄弱、边远乡村的学校倾斜,
有无挪用到基本建设或抵顶下一学期公用经费补助资金等违
规现象。
（二）审查农村义务教育“两免一补”资金政策执行情况。
各级政府是否按规定足额筹集资金,并纳入预算,免费教
科书资金是否实行专户管理、分账核算、集中支付、封闭运行,
是否按照免费教科书政府采购确定的结算价格据实结算；有无
政策不落实、资金不到位或弄虚作假、转嫁负担,截留挪用或
空转资金等问题；对贫困生界定是否合理,家庭经济困难寄宿
生生活补助经费是否按照小学生每天2元、初中生每天3元
的标准及时拨付；有无以各种理由和名义向学生收取规定项目
以外的费用或擅自提高收费标准,按规定收取的各项费用使用
票据是否合规,是否及时缴存财政专户,实行“收支两条线”管
理；结余资金是否按要求向办学条件薄弱、边远乡村的学校倾
斜,有无违规作“二次分配”现象。
（三）审查2021年度省政府“十大实事”中关于学校建设
资金的管理及效益情况。
1．学校新建、改建、扩建项目的立项是否符合程序和要
求,改、扩建项目是否经过鉴定,是否纳入当地学校建设总体
规划,是否按规定程序报经省教育厅（或人劳厅）、财政厅备
案,资金需求数额是否属实。
2．县级财政部门是否建立学校建设资金财政专户,实行
专户管理、封闭运行、县级报账、集中支付,有无将建设资金
下拨乡镇和学校挪作他用等问题。
3．县级配套资金是否按时足额到位,是否按照计划和工程进
度支付资金,各地在项目建设过程中有无超计划支出和留有资
金缺口、搞“半拉子”工程问题。
4．项目是否按计划建设,有无擅自调整建设项目问题；有无拖延工期,未能按时完成建设任务问题,有无加重农民负
担,拖欠工程款等问题。
5．项目资金是否专项用于上级规定的建设项目,有无扩
大开支范围,挤占挪用和套取项目资金,以及滞留、闲置和损
失浪费等问题。
6．工程设计、材料购置和项目施工是否按规定实行政府采购
和施工项目招标,是否坚持“公开、公平、刚正、竞争、择优”
的原则,在保证工程质量的前提下,降低项目工程建设成本。
7．项目竣工以后,是否及时进行检查验收,及时交付使
用,并办理工程决算手续；有无审计部门出具的工程竣工决算
的审计报告；有无闲置、投资效益差、未计固定资产及资产实
物账,形成账外资产等问题。
8．项目结余资金是否用于“工程”项目学校配套建设,是
否存在用于采购轿车等违规项目上。
五、审计组织与分工
省厅行政事业二处负责制定审计调查工作方案、汇总全省
审计情况、协调与有关部门的关系,对全省审计调查工作开展
情况进行抽查和督导。省辖市和扩权县审计机关负责组织所属
县（市、区）进一步加大教育投入政