XX公司2009年1-7月期间费用财务分析报告.doc

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XX公司20__年1-7月期间费用财务分析报告

__公司20____年1-7月期间费用财务分析报告__公司期间费用分为管理费用、销售费用、财务费用三大项下面就该期间费用进行逐项分析。
一、管理费用管理费用大致又分为三大类：固定性费用、变动性费用、半变动性费用。固定性费用包括房产税、土地使用税、无形资产摊销、社会保险金；半变动性费用包括工资、福利、折旧；变动性费用包括差旅费、汽油费、办公费、修理费、咨询费、业务费、物料消耗、环保绿化、其他等。
1、费用同比分析及上年全年费用情况（单位：万元）：
____年1-7月08年1-7月同比增减08年全年固定性费用10897+11%156半变动性费用141135+0.04%191变动性费用173118+46.61%226合计422350+20.57%5732、固定性费用本期比上年同期增加11万元原因之一是去年底新增80亩土地今年摊销土地使用权所致原因之二是今年社保缴费基数比去年高。半变动性费用同比增加6万元主要原因是固定资产增加折旧相应增加引起。变动性费用相比上年同期增加55万元变动较大的有财产保险费比上年增加10万元原因是去年财产保险费用按保险期间分月摊销本年在3月份支出时一次摊销完毕；咨询费增加46万元主要是支环保所环境影响评价费13万元支开发项目可研性咨询服务费30万元（返还性质）。
3、管理费用同比影响利润减少72万元其中固定性费用及半变动性费用的发生是必要的也是不可控的但是变动性费用中大部份是可控制的。通过控制变动性费用的发生可以在一定程度上提高利润如业务费平均月支出5万元对于一个中小企业来说是比较高的支出是否可以减少该项费用的支出呢？小车汽油费月均支出1万元多为县内耗用该项费用能否减少呢？修理费上年月均1万多元今年7月止月均0.76万元多为小车修理用是否考虑更换易损坏、维修多的小车也许该车二年的维修费用可以换辆更省油的新车从而减少耗油量及维修费呢？办公费上年月均1万多元今年7月止月均0.7万元是否有浪费的现象呢？咨询费属于一次性支出无法控制虽然对利润的影响最大但也是必要的。
4、下半年没有财产保险、咨询费这二个大额支出的费用影响如能再严格控制其他变动性费用的支出估计下半年利润可观。
二、销售费用销售费用主要由销售人员工资、差旅费、办公费、产品运费及包装、装卸费、销售佣金等组成。费用同比增加30万元主要是销售产品增加运费增加30万元。该项费用中工资及运费支出占93%均是随着收入增加而增加的基本上没有什么费用可控制以提高利润。
三、财务费用财务费用本月止累计支出252万元同比增加230万元。由于贷款合同多为技改贷款按税局要求9月要将相应技改占用资金的利息资本化故下月财务费用有较大变动目前无法分析比较。
经过分析可知本期营业利润同比减少325万元而收入与成本的增长成正比导致利润大幅下降的主要原因就是期间费用的巨额支出除了影响最大的财务费用有待调整管理费用如果没有得到行之有效的控制将会成为制约利润实现的瓶颈。