风险导向审计实务与桉例研究教学讲义.ppt

风险导向审计实务与案例研究财务报表审计的目标和一般原则审计准则重塑了审计流程，体现了风险导向审计的最新发展风险导向审计概述审计风险审计风险审计风险控制风险重要性审计工作流程项目承接阶段的风险控制项目承接阶段的风险控制项目承接阶段的风险控制项目承接阶段的风险控制项目承接阶段的风险控制内部控制内部控制风险评估控制环境风险评估信息系统与沟通(1)信息系统与沟通(2)信息系统与沟通(3)控制活动控制活动控制活动控制活动控制活动控制活动监督评价内部控制评价内部控制项目组内部讨论评估重大错报风险评估重大错报风险确定总体应对措施确定总体应对措施确定总体应对措施确定总体应对措施确定总体应对措施特别风险43444546474849505152535455565758596061审计的五个阶段客户的接受和再评估客户的接受和再评估计划前计划前计划前计划前69总体审计策略71具体审计计划737475高风险的重要科目低风险的重要科目非重要余额高风险的重要科目高风险和低风险的审计策略高风险重要余额审计策略低风险审计策略控制测试控制测试的性质-与了解内部控制的关系控制测试的性质-与了解内部控制的关系控制测试的性质-与了解内部控制的关系控制测试的范围88实质性分析程序90实质性程序是否达到与重大错报风险相关的具体审计目标总体评价所获审计证据的充分性、适当性实质性程序实质性测试程序96979899100101102103104105106107108109110111112113114审计抽样定义审计抽样正式抽样技术随机/根据判断抽样随机/根据判断抽样正式抽样程序随机/根据判断抽样随机/根据判断抽样(续)正式抽样-约束范围的抽样正式抽样-约束范围的抽样约束范围的抽样约束范围抽样(续)例子：约束范围抽样例子：约束范围抽样例子：简单推断简单推定(续)正式抽样-统计抽样统计抽样(续)非统计抽样非统计抽样非统计抽样(续)例子:非统计抽样非统计抽样(续)影响样本量的因素影响样本量的因素影响样本量的因素控制测试的抽样控制测试的抽样控制测试的抽样144