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山东省资产评估机构执业质量检查风险提示

2017年山东省资产评估机构执业质量检查风险提示 根据行业检查制度的相关规定，山东省资产评估协会每年度抽取20%评估机构进行检查，检查中发现每年都存在一些共性问题，为充分利用行业检查成果，进一步加强行业管理，提高行业执业质量，特对历年检查发现问题进行总结，请各单位认真组织学习，对照自查，进一步提升自身执业水平，共同促进行业健康科学发展。下面是yjbys小编为大家带来的关于山东省资产评估机构执业质量检查风险提示的知识，欢迎阅读。 一、资产评估行业检查的概况 资产评估行业检查旨在通过开展检查工作，督促资产评估机构改进和提升执业水平，提高资产评估师执业能力和职业道德水平，促进资产评估机构优质服务，进一步提升资产评估行业的社会公信力，更好地服务于经济社会发展需要。 主要检查内容： (1)资产评估报告质量情况; (2)资产评估机构质量控制情况; (3)资产评估机构内部管理情况; (4)资产评估机构对分支机构管理情况; (5)资产评估机构持续满足设立条件情况; (6)法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。 资产评估报告质量的检查，采取抽选评估报告的方式进行。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注企业价值、无形资产、企业国有资产评估、机器设备、不动产等准则的执行情况。检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序;是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤;工作底稿是否能反映评估程序实施情况，支持评估结论;资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，有无误导性表述;是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告。 资产评估机构内部管理、资产评估机构对分支机构管理以及资产评估机构持续满足设立条件等的检查，采取实地检查和机构上报检查材料相结合的方式进行。检查内容以资产评估机构是否符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)等相关文件要求为主要内容。 二、被查评估机构执业质量情况 省内资产评估机构数量多、规模小，加剧了市场竞争，生存压力较大。检查中发现质量较差评估机构执业问题主要集中于工作底稿规范性、完备性不足，评估报告内容规范性、完备性欠缺，每年度根据检查情况对质量较差评估机构进行了行业惩戒，其中2015年惩戒资产评估机构10家(行业内通报批评4家、警告6家)，2016年惩戒资产评估机构9家(行业内通报批评6家、训诫3家)。 三、行业检查发现省内资产评估机构存在问题 检查发现，大部分中小资产评估机构面临的总体形势是：规模较小，业务类型单一且出具的单项资产评估报告绝大多数系向银行申请抵押贷款使用，评估执业风险很大，形势严峻。多数资产评估机构自身造血功能有限、惨淡经营，依托会计师事务所、工程造价咨询公司、税务师事务所生存，步履维艰。检查中发现资产评估机构有多种资质合并到一个公司的趋势。为保障促进资产评估行业的发展，现就检查发现行业问题整理如下： (一)资产评估机构共性问题 1.外部执业环境带来挑战 (1)传统业务空间变窄，低端市场中生存困难 传统业务减少、内部竞争激烈双重打压下，自身又没有能力承接高端业务，部分中小评估机构生存和发展成为问题。 资产评估机构的一些传统业务变窄，主要体现在以下两个方面：一是部分地市工商、法院等部门认可价格鉴证机构出具的估价报告，却对资产评估机构出具的资产评估报告不予认可，使得当地资产评估机构业务量下降;二是随着国企改革的进行，绝大多数地区企业价值评估业务面临萎缩的趋势，有的县区的资产评估机构几乎没有整体资产评估业务。三是其他评估中介如土地评估机构、房地产评估机构等对传统评估业务蚕食。 (2)评估机构数量过多、人为分割评估市场 资产评估机构数量过多，没有很好与经济发展和行业发展相适应，加剧了市场竞争。人为分割资产评估市场，增加评估机构执业负担。目前对中介机构的各种执业资格要求过多过滥，如房地产评估、土地评估、价格鉴证、二手车价格鉴定等资格，人为地分割资产评估业务，同时又迫使资产评估机构多资格经营，疲于应付各种资格的审批、年检、培训等繁琐事务。一些部门、系统或大型集团以入库备案等方式对评估机构进行“管理”。 评估市场分割，竞争不断加剧，多数业务收费仍然很低，弱化了进一步发展的基础。部分资产评估机构为了生存，减少或简化评估程序，降低评估成本，执业质量难以得到有效的保证。由于市场竞争压力所迫，部分所长忽视内部管理和执业质量，忽视人才培养，有的资产评估机构在执业中竟然仍遵循旧的执业准则。 部分地方政府及有关部门对资产评估机构的独立执业、人力成本、执业风险认识不足，在清产核资、企业改制等工作中明确要求资产评估机构降低标准收费，间接影响了资产评估机构的执业质量。有的实行