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中国铁建审计报告[精选]

第一篇：中国铁建审计报告[精选]审计工作暂行办法1、目的为健全我公司审计工作制度，强化审计工作，适应建立和实行现代企业制度，根据《审计法》、审计署《内部审计工作规定》国资委《中央企业内部审计管理斩行办法》和集团公司有关规定，结合我公司实际情况，制定本办法。2、适用范围本办法适用于公司机关及公司所属各单位。3、职责3.1审计机构依据国家法律、法规和上级的规章制度对本单位及所属单位的经济活动、财务收支及资产、负债、损益的真实、合法和经济效益进行审计监督，以促使其遵守国家财经法纪，依法治企，维护单位合法权益，强化和改善经营管理，提高经济效益。3.2审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：3.2.1国家财经法规和上级制定的管理制度、规定的执行，内部控制制度的建立、健全；3.2.2财务收支计划，会计核算、财务决算，公司的各类资金的筹集、管理和使用，各类经济合同，公司的经营活动、经济效益，公司财产的安全、完整和保值增值；3.2.3单位第一管理者任期经济责任，公司内部承包兑现；3.2.4建设工程概(预)算的执行，自筹资金来源、资产评估；3.2.5内部单位破产、兼并和分立财产清理；3.2.6企业住房公积金、社会保险基金以及其他基金的审计事项；3.2.7对领导和群众关心的热点问题以及公司经营管理中的倾向性问题开展审计；3.2.8本单位负责人和上级审计机构交办的审计事项。3.3审计机构有权要求本单位职能部门及所属单位提交以下文件资料，有关职能部门和所属单位不得拒绝。3.3.1年度财务和生产经营计划、预算、决算、统计、会计凭证、账簿和经营分析等资料；3.3.2上级和本单位制定、转发的财经法规、管理制度办法；3.3.3社会审计和财务、税收、物价组织出具的审计查证、验证报告；3.3.4其他与审计有关的资料。3.4审计机构和审计人员在实施审计中有下列权限：3.4.1检查被审计单位原始单据、凭证、账册、报表以及各类财产，查阅有关文件、档案、计划统计资料、会议记录等资料，检测财务会计软件。被审计单位不得转移、隐匿、篡改原始单据等有关资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产；3.4.2有权就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当如实介绍情况，提供有关证明材料，不得推诿、拒绝；3.4.3对被审计单位正在进行的违反财经法规，严重损害公司资财造成损失浪费的行为，有权予以制止，制止无效时，经公司主管领导批准，通知财务部门或有关部门暂停拨付与违反公司规定的财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的暂停使用。3.5审计机构负责人参加公司有关改革措施的研究和有关经营方面的会议。3.6对被审计单位违反财经法规的行为，分别视情况做出以下处理：3.6.1通报批评；3.6.2纠正违纪行为；3.6.3追还被侵占、挪用的资金；3.6.4没收非法所得；3.6.5根据有关规定对单位或直接责任人进行经济处罚，情节严重的移交纪委、监察部门查处；3.6.6审计人员对在审计中发现遵纪守法、经济效益好的单位和个人，可予通报表扬或提出奖励建议。3.7审计人员依法履行审计职责，受法律保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行审计任务，不得打击报复审计人员。审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。4、工作程序4.1根据确定的审计事项组成审计组。审计组提出审计方案。提请单位负责人批准，提前10天向被审计单位下达审计通知书，被审计单位应当积极配合审计组的工作，并提供必要的工作条件。4.2审计人员在实施审计过程中，对审计事项要查清事实，做好审计记录，并取得有关证明材料，对其进行研究、筛选后形成审计底稿，审计底稿经审计组长或主审审核签章后，交被审计单位有关职能部门和有关人员签认。4.3审计组依据审计资料写出审计报告，经审计组长审核签章后，送交被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告10日内，将书面意见送交审计组或审计机构，逾期不送视为同意。4.4审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见和审计组核实意见一并报送派出审计组的审计机构审定，经主管领导批示后，下发正式审计报告。4.5审计单位(项目)结束后，审计组应按审计档案管理规定建立案卷、归档。4.6经济责任审计4.6.1建立单位负责人经济责任审计评议制度的目的：对任期目标的实现以及经济责任履行情况做出客观评价，防止短期化行为，为人事部门全面考核、使用、奖惩干部提供依据；4.6.2审计评议对象：经理、项目经理任期期满或项目竣工，任期中途调离，根据干部管理部门的委托或公司领导的指派，对其进行经济责任审计评议；4.6.3审计评议的主要内容：4.6.3.l任期主要经济指标完成情况及其真实性；4.6.3.2内控制度是否健全有效，财务收支、会计核算是否合规合法，成本费用是否真实准