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关于银河房地产公司制度下内部审计职能的调查报告

第一篇：关于银河房地产公司制度下内部审计职能的调查报告关于银河房地产公司制度下内部审计职能的调查报告（提纲）10级注册四班金雪37一、内部审计在现代企业制度下的作用内部审计是为了更好的对企业各种运营项目的评价、审查、监督，从而确定企业运营项目的效益性与合法性、企业财务资料的正确性与真实性、企业内部管理的有效性。同时内部审计也是企业审计监督体系的重要组成部分。（一）内部审计对经济发展起指导性作用（二）内部审计对企业资产的保值增值和追求利润合理化具有保证作用1、对预防经济犯罪起防范作用；2、能确保企业财产的安全和完整；3、能降低和规避经营风险。（三）内部审计有利于公司管理水平的提高，保证企业内部控制制度有效执行二、现代企业制度下内部审计存在的问题通过对银河房地产公司了解，我发觉内部审计对中小企业更进一层的改革，为了企业的深化发展起到的激进的作用。通过从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的过程中，历经荆棘，艰难曲折地前进中也产生了去多问题缺陷。通过调查得到以下结论：（一）缺乏完善的内部审计法律保障（二）内部审计的范围受到限制（三）内部审计人员的专业素质有待提高（四）领导者对内部审计工作认识不足，不够重视（五）内部审计机构及内部审计人员的地位不明确，独立性差1、审计资源的分配、人员配备不尽合理2、审计对象越发复杂，审计重点不突出3、内部审计职能定位还较为模糊三、现代企业制度下，完善内部审计的对策随着我国经济体制改革的深入与现代企业制度的完善，企业的规模也愈来愈大的情况下，管理者只能实行间接控制，而内部审计，伫立于企业内部，比较熟悉所在企业的生产、经营、管理情况，在这种情况下对内部审计提出了更高的要求与审计对策。（一）扩大内部审计工作范围，充分发挥内部审计职能1、审计职能的全面发挥2、审计内容更具包容性3、审计目标微观与宏观的结合4、审计手段的更柔软化（二）转变观念提高对内部审计的认识，由传统的财务审计向经济效益审计转变（三）完善内部审计管理体制，建立健全与现代企业制度相适应的内部审计模式（四）逐步建立、完善内部审计职业规范（五）制定有关内部审计的法律四、调查结果（一）内审模式选择和组织机构不适应审计监督要求（二）内部审计缺乏相对独立性（三）审计信息化水平低第二篇：浅谈现代企业制度下内部审计的职能随着现代企业制度的建立、健全和完善，内部审计的理论框架需要重构，内部审计的业务范围需要拓广，因而，对于内部审计的研究，又重新成为一个比较热门的领域。一、内部审计的职能演变职能是由事物本质所决定的一种内在功能。随着社会经济的发展，科学技术和人的思维能力的进步，人们对事物本质的认识会进一步深化和延伸，这种认识上的深化和延伸同时也会揭示事物的潜在职能，也就会改变事物现有的职能。内部审计的职能会随着社会的发展、经济管理的发展，而不断地发展变化。内部审计的职能是由内部审计自身的条件和所处的外部环境所决定的。以西方内部审计为例，在内部审计发展的三个阶段上，内部审计具有不同的职能。现代内部审计产生的初期，由于生产规模的扩大，企业经营层次的增多，企业管理当局更加关心分支机构编写的财务报表的真实性和企业财务收支的合规性，希望对内部所属各级组织的财务收支活动实行有效的监督，内部审计主要是进行查错揭弊的合理性财务审计。此时内部审计的职能以监督为主。20世纪50年代以来，由于科学技术日新月异的变革和经济国际化的蓬勃发展，市场竞争日趋激烈。企业为了立于不败之地并不断发展，迫切需要加强内部控制，改善经营管理，对影响企业经济效益的一切因素都要进行深入分析和科学评价。在这一背景下，西方企业内部审计突破了传统的财务审计范畴，广泛开展了内部控制制定审评，并逐步开展经营审计，将提出改进经营活动的建议作为工作重点，内部审计的评价职能全面体现。20世纪60～70年代以来，伴随着经济的增长，西方国家出现了一系列的社会问题，例如环境污染、能源危机、社区关系紧张、消费者权益保护不力等等。这些问题的出现和恶化直接影响了企业的正常经营和持续发展，使得企业不得不开始审视自己的社会价值和社会责任。他们认识到，只有履行好自己的社会责任，才能保障企业的生产经营活动正常进行，并可塑造良好的社会形象，以获得持续的发展。因此，内部审计部门又积极开展了社会责任审计，对企业履行保护环境、节约使用能源等方面进行评价，通过评价，对从经营决策到经营结果和效果的全过程都开展了审计，最大限度地为企业提高管理水平服务，提高经济效益服务，促进企业长期健康、稳定地发展。这时，内部审计的评价职能就越来越突出，正如国际内部审计师协会50年代发布的《内部审计实务标准》所明确指出的“内部审计是组织内部的一种独立评价活动。”二、关于内部审计职能的几种观点现代企业制度下内部审计的职