旅行社财务核算.docx

旅行社财务核算

第一篇：旅行社财务核算旅行社财务核算一、组团归拢集中1、收到旅客交来团费或订金借：现金或银行存款贷：预收账款--（可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目）2、移送旅客交给其他旅行社时借：预收账款贷：应付账款—***旅行社（按接团单位或个人设置明细科目）3、支付团费借：应付账款---***旅行社（接团单位或个人设置）贷：现金或银行存款4、旅行结束时确认差额收入借：预收账款或应付账款贷：主营业务收入5、其他二、地接1、收到旅游费用时，按照全部的团费借：现金贷：主营业务收入（基本价）同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款贷：其他应付款—票点2、旅行结束尚没有收到旅游款项时借：应收账款—***旅行社贷：主营业务收入附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。3、支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时借：主营业务成本—按类别设置明细科目贷：现金4、未付车费借：主营业务成本贷：应付账款—车费—****附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。5、未付就餐费借：主营业务成本贷：应付账款—就餐—****（按饭馆名称或经办人员等设置）6、未付住宿费借：主营业务成本贷：应付账款—住宿—****（按旅馆名或经办人员等设置）7、未付门票借：主营业务成本贷：应付账款—门票—****（按景点业务经办类别设置明细或摘要）附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额8、收到组团单位回款时借：现金贷：应收账款—***旅行社（组团单位或个人）9、收到购物点应付返还款借：现金贷：主营业务收入—购物消费收入10、总公司统一支付联系景点费用借：主营业务成本贷：应付账款—总公司11、旅客购物消费利润，应缴未交公司借：应收账款贷：主营业务收入—购物消费收入12、导游支出报账借：主营业务成本贷：其他应收款—导游（标准和项目范围怎么控制？）13、代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主借：主营业务成本贷：主营业务收入14、佣金核算（2006.11.29#）根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金借：现金贷：营业收入—外办根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成借：营业成本—外办贷：其他应付款—旅行社（如：北京）--人头费15、其他三、代办1、预收现金代订酒店收到定金款项时，借：现金，贷：预收账款；支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金；收到旅客房款时，借：现金贷：主营业务收入；业务办理完结时，借：预收账款，贷：主营业务收入。2、代组团社订酒店，事后结算业务发生时借：应收账款—**旅行社贷：主营业务收入—住宿月底有专人核对往来，收回欠款后借：现金贷：应收账款3、代购机票、火车票等业务一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额，借：现金贷：主营业务收入4、客人自行旅游，公司代办接送业务按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入借：应收账款—旅行社或安排人员姓名，贷：主营业务收入—订车收入或自游人收入贷：其他应收款—司机5、其他四、公司成本核算1、车辆加油借：营业成本贷：其他应收款—加油卡2、分摊折旧、广告费用借：管理费用或营业费用贷：累计折旧借：营业费用—广告费贷：待摊费用3、租用总公司王总车辆借：营业成本—订车贷：其他应收款—王**4、其他五、其他第二篇：财务核算工作计划财务核算工作计划*年在一如既往地做好本人在*公司的日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，财务核算工作计划。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订*的工作计划。一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。二、加强规范现金管理，做好日常核算1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作，工作计划《财务核算工作计划》。2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。5、完成领导临时交办的其他工作。三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化