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百色市2011年会计信息质量检查报告书1

第一篇：百色市2011年会计信息质量检查报告书1百色市市本级2011年会计信息质量检查工作情况汇报自治区财政厅：为了进一步加强和规范会计管理工作，促进社会主义市场经济的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》及自治区财政厅《关于开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（桂财监„2011‟16号）精神，自2011年6月6日至7月30日，百色市财政局对市本级5个单位开展了会计信息质量检查。在检查中，我们严格按照《广西壮族自治区财政检查工作规程》的规定，查阅了单位的新农合相关材料、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及相关的会计资料，实施了规定的外勤检查程序。整个检查过程中，得到了被检查单位领导和财务人员的支持与配合，已全部完成外勤检查和检查意见征求及检查报告的工作，现将百色市市本级开展2011年会计信息质量检查的工作汇报如下。一、组织实施情况百色市在收到《关于开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（桂财监„2011‟16号）的文件后，分管领导亲自部署，下发了《百色市2011年会计信息质量检查实施方案》抽调市本级财政监督系统的精干力量，组成二个检查组，共计9人对市本级5个单位进行了为期一个多月的外勤检查，并取得了预期的成效。二、检查的基本情况及总体评价市本级共对1个国营有限责任公司3个私营企业、1个行政单位开展了会计信息质量的检查，在检查的5个单位中，在会计核算1上，都基本按照国家有关会计法律、法规开展财务收支及其他各项活动，并实施了内部控制制度；并按规定要求提供了检查所需要的会计资料，并对提供资料的真实性、完整性和合法性作出了书面承诺。5个单位所提供的会计资料基本符合会计核算要求，但所提供的财务会计资料基本能真实地反映了本单位的财务收支状况。三、财务管理中存在的问题。（一）会计核算不规范的问题1、会计科目使用不规范在检查中发现广西百色市工业区投资开发有限公司、广西百色银海发电有限公司、广西百色鑫龙工贸有限责任公司、广西佳绿房地产开发有限公司、百色市水利局均存在会计科目使用不规范的问题。2、存在部分记账凭证未附有全部原始发票，不能反映实际发生的经济内容。广西百色银海发电有限公司、广西百色市工业区投资开发有限公司存在记账凭证所附的原始发票金额与记账凭证不符的问题。3、明细账部分数字用铅笔登账广西百色市工业区投资开发有限公司在登记明细账时有部分数字采用铅笔记账。4、总账与明细账、明细账与记账凭证、总账与会计报表数字不相符。广西百色市工业区投资开发有限公司总账与明细账、明细账与记账凭证、总账与会计报表数字不相符。（二）重复将费用计入。广西百色市工业区投资开发有限公司存在重复将费用列入。的问题（三）往来款项没有及时清算。广西百色市工业区投资开发有限公司、广西百色银海发电有限公司、广西百色鑫龙工贸有限责任公司、广西佳绿房地产开发有限公司、百色市水利局均存在往来款项没有及时清算的问题。（四）没有及时确认收入广西百色市工业区投资开发有限公司共计150，516.76元，没有及时确认为公司的收入。（五）部分原始凭证存在审核不严，造成白条收款及报销。广西百色市工业区投资开发有限公司、广西百色银海发电有限公司、广西百色鑫龙工贸有限责任公司、广西佳绿房地产开发有限公司、百色市水利局均存在有部分原始凭证中发现有白条报销入账的问题。（六）没有及时依法缴纳税款。广西百色市工业区投资开发有限公司签订协议收取租金用利息共计506，072.32，元，没有及时缴纳各种税款。（七）提前结转生产成本及没有按工程竣工程度结转成本而是采用估算法结转销售成本广西佳绿房地产开发有限公司存在生产还没有完工时就提前结转成本，不能真正反映实际的经济业务事项、在取得销售收入后，没有按工程竣工程度结转生产成本而是采用估价法结转产品销售成本。（八）会计交接没有办理相应的交接手续广西佳绿房地产开发有限公司在更换会计人员时没有按规定办理相关的账本移交手续，造成部分会计核算责任不清。（九）存在没有按规定计提固定资产折旧,而是随意计提固定资产折旧。广西百色鑫龙工贸有限责任公司没有按规定计提折旧，导致产品成本核算不真实，不能真正反映实际的经济业务事项。（十）存在以评估增值土地无形资产摊销费用的问题广西百色银海发电有限公司以评估增值土地无形资产摊销增值的无形资产7，994，333.55元费用的问题，不能真正反映实际的经济业务事项及其生产成本。（十一）未按规定上缴国库及财政专户款百色市水利局单位收取租金149000元，没有列入“应缴预算款”，也没有及时上缴。四、四、存在问题的原因和意见建议(一)存在问题的原因会计人员素质参差不齐，形成对会计核算的影响。在检查的5个单位中均没有职得会计中级职称的会计人员，大部份都是中专、大