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监察审计案例分析

第一篇：监察审计案例分析案例：某上市公司收到举报信，下属XX子公司总经理，年薪10万元，但工作3年却拥有3套总价值为300万的房子。这时公司总部需要派审计人员去做审计。如果你是审计人员，应从哪几个方面入手？（该公司以生产设备为主，小型的设备以现金支付，但量不大，大型设备需签采购合同）分析：工作收入与支出不对等，是对高管或有些利益相关人审计的一条线索一般来说，主要会有下面的方式：第一，在其他单位任职，获得相关的报酬第二，在报销费用上做手脚第三，与客户或供应商串通，谋取公司利益第四，挪用公司的资金这几方面的话，作为内部审计来说，我觉得要从下面几个方面来看第一，每年他的费用报销，包括一些经过他审批的主要费用第二，看这家公司的采购流程，是否有较为独立的招投标过程第三，看这家公司的客户签约过程，是否有机会存在回扣等第四，看公司的帐，有没有大额的其他应收款、短期投资等的挂帐金额第五，与被审计的当事人面谈因为，有可能这些是他的合法收入，或是他家人的合法收入购买的，所以面谈也很重要还有，他有现金销售部份，要把现金收入金额和现金销售的机器进行比对可能存在挪用收入的情况产成品是否有盘亏的差异，因为可能存在把设备卖了，收了现金，不入账，然后账面作为盘亏处理所以存货的管理流程也需要看看第二篇：审计案例分析2012年春《审计案例分析》期末考试复习重点一、考试要求《审计案例研究》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。二、试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。（1）判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力。判断题占全部试题的30％左右。（2）单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的30％左右。（3）综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40％左右。三、考核形式形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式；期末考试形式为开卷笔试。四、答题时限期末考试的答题时限为90分钟。五、其它说明本课程期末考试必须带教材，可以携带计算器等计算工具。六、期末考试复习要点一、判断并说明理由题参考省电大“审计案例研究”在线学习的平台“期末复习”栏目的“判断题及答案”里相关题目。二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点：1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。3．审计人员李仁在对ABC公司2010会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司会计报表失实的错误与舞弊。要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？（2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？4.资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为5.5‰，该公司的会计处理为：(1)取得借款时：借：银行存款200，000贷：短期借款200，000(2)4月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出1，100贷：短期借款1，100(3)6月底归还借款时：借：短期借款203，300贷：银行存款203，300要求：（1）指出该公司会计处理的不当之处；（2）分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响的损益状况，并进行相应的账项调整。5．注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现A公司存在下述可能导致错误的情