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税法总结[5篇范文]

第一篇：税法总结一、税法的概念国家制定的——用以调整国家与纳税人之间——在征纳税方面的权利及义务关系的——法律规范的总称二、税收法律关系税收法律关系是指由税收法律规范调整和确认的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中所形成的权利和义务关系。三、税法分类1、基本法、普通法2、实体法、程序法3、对流转额课税、对所得额课税、对财产课税、对自然资源课税、对行为目的征税4、中央税、地方税、中央与地方共享税5、国内税法、国际税法、外国税法税法所具有的共同要素：纳税人征税对象税率纳税环节纳税期限纳税地点减免税法律责任纳税人与负税人纳税人与负税人是两个相互关联但又有区别的两个概念。两者之间产生差异的原因在于税负转嫁。扣缴义务人：法律、行政法规规定有代扣代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。二、征税对象（对什么东西或行为征税）1、概念：征税对象，又叫做课税对象，是税法上标的物，也就是课税客体，即指对什么课税。2、作用——税种的性质、名称、征税范围、作用、税种之间的区别。3、计税依据——征税对象的数量化；从量、从价。4、税目——征税对象的具体化税目表示方法—概括法、列举法。三、税率概念：税额占计税依据的比例。作用与地位：税收制度的中心环节。比例税率1、定义：比例税率是指对同一课税对象，无论其数额大小，都按相同比例征税的税率制度。2、特点：等比税负、计算简单、税负透明3、优点：效率优先缺点：税负不合理4、种类：统一比例税率、差别（产品、行业、地区）比例税率、幅度比例税率5、基本计算公式为：应纳税款=计税依据×税率累进税率1、定义：累进税率是指根据课税对象数量或比例的大小，规定高低不同的税率，课税对象的数额或比例越大，税率的越高；反之，课税对象的数额或比例越小，税率就越低的一种税率制度。2、特点：按能负担3、优点：税负合理缺点：鞭打快牛、保护落后4、种类：依据（额累、率累、倍累）、方法（全额累进、超额累进）定额税率1、定义：定额税率，又称为固定税额，时税率的一种特殊形式，实质按课税对象的计量单位直接规定固定征税数额的一种绝对税率形式。2、特点：等量税负3、优点：税负稳定；在优质优价得条件下，有利于鼓励纳税人提高产品和服务质量。4、缺点：财政收支不对称5、适用范围：从量计征的税种6、种类：单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率7、基本计算公式：课税对象数量×单位适用税额四、纳税环节概念：税法上规定在社会再生产过程中缴纳税款的环节。作用：决定税收制度结构；关系到税收征收管理的难易度；决定经济活动各环节纳税人的纳税义务。规定：一次课征、两次课征、多次课征1．单一环节的税收是指在商品和收入的循环中，只在某一个课税环节上进行课征的税收2．多环节的税收是指在商品流转或收入形成和分配过程中，对两个或两个以上的环节进行课征的税收。五、纳税期限1、纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，按规定应向税务机关缴纳税款的时间。2、计税期限：税法上规定计提税款的时间。3、缴款期限：税法上规定缴纳税款的时间。纳税人不按规定时间缴纳税款，即构成欠税。4、作用：保证税收收入的及时性。纳税期限是根据纳税人的经营规模和各个税种的特点确定的。六、减免税概念：税法上规定对某些特定纳税人或课税对象给予的一种税收优惠照顾。减税免税的形式有三种：税基式减免：是对纳税人应税收入项目给予减除或免除的税收照顾，包括起征点与免征额。税率式减免：是通过降低法定税率对纳税人的税收照顾。税额式减免：是对纳税人应纳税额的减除或免除。起征点：税法上规定课税对象数额开始征税的起点。对没有达到起点的不征税，达到或超过起点的，对其全部数额进行征税。免征额：税法上规定课税对象中免于征税的数额。七、法律责任1、概念：税法上对税收活动中的当事人及相关关系人因违反税法规定行为所作的处罚规定。2、税务活动中的当事人及相关关系人纳税人、税务工作人员、代扣代缴义务人、税务代理人、其他有关人员。3、纳税人违反税法规定的行为：偷税、漏税、欠税、抗税、违反税务管理有关规定（税务登记、纳税申报、帐册保管、发货票的管理）增值税概述增值税——对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。流转税价外税一、征税范围一般规定（征税范围）：1、销售或进口的货物指有形动产包括电力、热力、气体在内2、提供的加工、修理修配劳务特殊规定（征税范围）：1、特殊项目货物期货（商品期货和贵金属期货、银行销售金银典当业的死当物销售以及寄售、集邮商品（邮政部门除外）2、特殊行为视同销售货物行为混合销售行为兼营非应税劳务行为1.将货物交由他人代销2.代他人销售货物3.统一核算的纳税人将货物从一地移送至另一地销售（同一县市除外）4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目5.将自产、委托加工或购