经济基础-财政收入（xiexiebang推荐）.docx

经济基础-财政收入（xiexiebang推荐）

第一篇：经济基础-财政收入（xiexiebang推荐）第十三章财政收入本章重点:(一)财政收入及其分类，财政集中度与宏观税负。(二)税收的基本含义与特征，税制要素，税收分类，托弗曲线与征税的限度。(三)税负转嫁的方式，影响税负转嫁的因素。(四)国债的基本含义，国债种类与结构，国债的政策功能，国债的负担与限度，李嘉图等价定理，国债的制度，我国政府性债务分类与规模，政府性债务管理存在的主要问题，加强政府性债务管理的主要措施。本章难点:财政收入分、衡量财政集中度的指标、税收分类、税制要素、影响税收转嫁的因素、国债种类、国债负担、国债制度。知识点一、财政收入的含义与分类一、财政收入及其分类（一）财政收入的含义：为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金总和。（二）政府收入的分类：1、imf的标准有4种：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。2、我国2007年收支分类改革，将政府收入分为6类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。其中，非税收入包括8款：政府性基金收入、专项收入、彩票基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入等。【例题：多选】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（）。a.税收b.社会缴款c.非税收入d.赠与收入及其他收入e.债务收入答案：abd（三）衡量财政收入的不同口径1、最小口径：税收收入2、小口径：税收收入＋非税收入（纳入公共财政预算（1）不包括政府债务收入、专款专用的社会缴款等；（2）最常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。3、中口径：公共财政预算＋社会保障缴费收入4、最大口径：全部政府收入【例题：单选】衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（）。a.大口径b.中口径c.小口径d.最小口径答案：c【例题：多选】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（）。a.税收收入b.政府债务收入c.社会缴款d.纳入公共财政预算的非税收入e.全部的政府收入答案：ad二、财政集中度与宏观税负1、财政集中度：又称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。2、衡量宏观税负的口径：（1）税收收入/gdp；（2）公共财政收入（一般预算收入）/gdp；（3）公共财政收入（一般预算收入）＋政府性基金收入＋国有资本经营预算收入＋社会保障基金收入/gdp。3、当前中国的宏观税负水平及其合理性评估与发达国家比，我国税收收入占gdp的比重并不高；但若将构成财政收入的各种收入加总计算，我国财政收入占gdp的比重超过30%，并不算低。[$endsection$]知识点二、税收一、税收的基本含义与特征税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的基本特征：（1）税收的强制性税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。（2）税收的无偿性无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其它财政收入形式的重要特征。（3）税收的固定性：通过法律形式预先规定征税对象、税基及税率等要素，税收征纳双方依法执行。【例题：单选】税收的基本特征包括强制性、无偿性和()。a．效益性b．准确性c．固定性d．公开性答案：c二、税制要素1、纳税人：纳税主体；2、课税对象：征税课体；3、税率：征税额与课税对象比例；（1）税率是税收制度的中心环节；（2）税率分类：比例税率：指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。主要特点是税率不随征税对象数量的变动而变动。分为单一比例税率和差别比例税率，其中差别比例税率分为：产品、行业、地区和幅度差别比例税率。定额税率（固定税率）：不规定征收比例，规定固定税额。累进（退）税率：税率随着课税对象增大而提高。分为：全额累进税率：征税对象调高到一个新档次，征税对象全部按高一级税率征收。超额累进税率：征税对象划分若干等级，每个级别按该级的税率计征。4、纳税环节：国民收入与支出环流过程中应该缴纳税款的环节；5、纳税期限：发生纳税义务后向国家纳税的期限；6、减税和免税：对纳税人或征税对象给予的鼓励；（1）减税：对应纳税额少征一部分税款；（2）免税：对应纳税额全部免征。7、违章处理：违反税法的处罚性措施，税收强制性特征体现；8、纳税地点：纳税义务发生地。三、税收分类1、按征税对象的不同：（1）流转税：我国税收收入的主体。包括：增值税、消费税、营业税和关税等。（2）所得税：包括个人所得税和企业所得税；（3）财产税：包括土地增值税、