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试论现代企业财务管理中的税收策划

第一篇：试论现代企业财务管理中的税收策划试论现代企业财务管理中的税收策划摘要：随着我国经济不断发展，现代企业发展面向市场经济，墨守成规的内部经济管理模式不能提高企业在市场竞争中的综合实力。因此，需要将企业的财务管理手段进行创新，结合时代发展趋势，逐步提升企业的竞争力。税收策划在企业财务管理中发挥着重要的作用，但是在很多企业中，没有完善的策划准则，导致企业财务管理出现问题，基于此，就现代企业财务管理中的税收策划进行分析，提出优化税收的建议。关键词：现代企业财务管理税收策划0前言企业要想发展，就需要在市场竞争中，实现发展目标和逐步走向成熟。如果企业不能在市场经济竞争中有立足之地，那么只能被市场淘汰。之所以会有很多企业被市场经济模式淘汰，原因在于企业内部的财务管理存在一定问题，另外还有社会外部的原因，对企业税收策划管理造成影响。市场经济发展带动很多企业逐步走向市场化和全球化，在激烈的市场竞争环境下，企业的税收策划在企业管理中发挥着重要的作用。1企业税收策划概述税收策划在企业财务管理中发挥着重要的作用，其实质是指，企业财务部门通过合法的手段，采取相应的法律途径，通过对企业内部的经济管理、投资、理财方式来减小企业的税金缴纳。税收策划能够对企业财务进行合理规划，从企业的生产结构以及经营决策方面，实现对企业经济利益的良好管理与应用。企业的财务税收策划在实际的财务管理中，需要遵循一定的原则：第一，合法性。企业财务管理与发展，需要在法律支持下来完成，一切企业的财务行为需要按照法律准则来实现。此外，企业财务管理需要随时关注企业的财务法规变动，及时调整企业内部的财务税收方案，实现企业财务管理有法可依；第二，服从企业财务管理目标。现代企业财务财务管理中，实行税收策划，需要具备相当强的法律依据之下，还需要从企业发展目标出发，以企业经济发展的实际情况为出发点，尊重企业发展目标，不能将税收策划凌驾与企业发展目标之上，需要实现企业战略与财务管理的相辅相成。2优化企业财务管理税收策划的策略2.1分行业的税收策划在不同企业中，其财务管理模式存在着较大的差别。针对不同企业的不同形式开展分行业的税收策策划。分行业的税收策划主要面向的是不同行业而做出的不同方式的税收策略。例如，高科技行业的税收策划、金融行业的税收策划以及建筑行业的税收策划等。在不同行业中开展不同类型的税收策划，能够面向不同不同行业的发展优势，因地制宜的开展企业财务管理活动。这样的方式更加实用，并且能够准确的掌握国家的经济优惠政策，实现经济方面的最优管理。但是该种税收策划并不是没有缺点，在实际的行业财务管理中，单一类型的税收只能针对一种类型的企业，并不具有普遍性，在税收策划研究与制定上存在着一定的障碍。2.2以企业经营活动来促进税收策划以企业经营活动来实现税收策划，是指根据企业的经营活动的不同形式，来实现不同种经济类型的税收与策划。例如，公司融资的税收策划、证券投资等。由于不同类型的行业所开展的经济活动中存在着一定的偏差，在企业中，不管以何种方式来实现企业的经济管理，都对企业的纳税人有力。因此，在该种方式下，企业的财务管理部门需要对企业经济活动特点进行充分了解，以活动促进税收策划，不能只顾企业发展的短期利益，而忽视了企业的长远目标。在企业的经济活动的相互协调中，对不同企业之间的活动特殊性进行分析，实现税收策划能够顾及企业管理的多向方面。2.3投资税收策划企业在进行投资中，如果没有税收策划将不能实现经济利益的最大化。企业的投资形式一般主要分为两种形式，第一，兼并收购；第二设立子公司。这两种方式是企业投资中能够带来较大经济利益的重要方式。首先在面对企业的兼并收购时，企业可以通过财务管理部门，对需要收购的企业的账目盈亏局面进行管理，在此环节中实现税收策划，进而实现对新收购企业的财务管理，实现企业的经济管理。而在企业设立子公司环节中，企业需要通过不同地区的税收策划来实现子公司位置选择，例如选择在经济政策比较优惠的经济特区中，也可以选择一些高新技术开发区中，进而实现企业经济利益最大化。此外，企业在进行投资环节中，与国家的相关法律打交道，增加税收策划与相关税收法律之间的交流，增加税收策划的法律依据性。2.4资金运转会中的税收策划在企业经济正常运转中，可以实现企业的税收策划主要通过三种方式：第一，资产重组；第二，存货计价；第三，物品折旧。在资产重组中，企业通过不同经济类型的子公司之间的关系，通过税收策划来实现节税降负。在实际的资产重组中，将盈利大的企业与亏损大的企业相互重组，以亏损子公司的账面冲抵盈利公司账面利润。以该种经济冲重组方式来实现有效避税；而在企业财务管理中以存货计价的方式，实现税收策划，通过先进先出以及加权平均的方法来实现。当经济市场中物价上涨时，企业以计价方式降低存货