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试论往来账项在企业财务管理中的重要性

第一篇：试论往来账项在企业财务管理中的重要性随着市场经济的发展，企业市场竞争在逐渐加剧，企业对资金和成本的管理越来越重视，企业对财务管理的加强，是提升企业整体实力的重要手段。企业内部财务管理的加强，需要对来往账项进行严格审核，提高企业资金利用率，促进企业的发展。但是目前，我国很多企业在来往账项的管理上疏于重视，只关注直接经济效益，造成企业财务管理的不完善。因此，完善企业财务管理，就需要增加企业在来往账项管理的重视程度。1往来账项所谓来往账项，顾名思义就是企业单位在进行经济活动中资金流入和流出情况，是企业与客户和供应商之间的贸易往来的结果，主要包括两类，应收类和应付类。应收账款、应付账款、预付账款和其他应收款、其他应付款都属于往来账项的组成部分，而且各项账款作为流动资金，频繁往来。往来账项在很多企业中都存在，只要有与客户的交易存在，就有往来账项的形成，只是不同的企业对于往来账项的重视程度不一样而已。对往来账项的整理就是实现资金的回收，获得企业经营利润，提高企业资金的利用率。众多的企业交易业务往来就会导致往来账项繁杂，因此造成出错概率大，而现在企业市场交易中会出现赊账、欠账等现象，企业在往来账项行的管理不足，就会导致企业资金不能正常回收，因此企业必须加强对往来账项的管理，才能摆脱企业资金周转问题，促进企业经济的长久发展。2往来账项在财务管理中的重要性往来账项作为资金流转的一种形式，与企业成本、资金、实物资产等方面有着密切的关联，是当前企业会计工作中的主要存在形式和管理方式，往来账项的真实有效是企业前进发展的重要保障。加强对于往来账项的管理在企业财务管理中的重要性表现在以下几个方面。21完善企业资金链对于日常的企业经营活动，往来账项属于流动性很强的一种资金流转方式，作用于企业与客户和供应商之间的交易。企业通过日常经营活动获得资金，属于应收账款，它具有真实性和适度性，是企业经营活动后收取款项的一项权利。真实性体现在事实业务的发生，而适度性表现在日常经营正常所得，不可收取过多的资产。加强企业应收账款管理，为企业资金链的正常维持有十分必要的作用，保证企业资金拥有偿付能力。22管理资产往来账款的流动性大，又有很多业务种类，企业进行往来账项整理清查的时候，一般的盘存法不适用，而局限在报表上，不能深入了解相关事实业务的往来账项。在清查的时候一旦出现纰漏，直接影响企业资产的管理。因此，对往来账项的管理必须高度重视。23反映真实运营往来账项在操作中常常被企业进行利润操控，用来填补资金需求，这样就会造成经营效果的虚构，不利于企业的长久持续发展。加强往来账项的管理，就可以避免这些现象的出现，能够更真实地反映企业的经营状况，从而进行企业经营的真实绩效考核，完善内部考核制度，有助于企业的进一步规划发展。3往来账项在财务管理中存在问题第一，管理意识薄弱，领导不够重视。现在的企业领导重视经济利益的直接获取，对于财务管理方面的内容也并没有将资金的管理和来往账项进行权衡，因此，在对往来账项的重视意识上并不明显。另外，有些企业领导人并不懂得企业财务监管，单位内控管理也没能做好规范管理内容，不仅无法实现资金往来账项的管控和决策，而且无法对财务管理工作人员进行规范意识的强调和重视，这就必然导致企业往来账项管理的疏忽。第二，管理人员的专业素质不够高。财务管理的负责人没能加强自身对财务管理的专业性。尽管企业财务管理的内容本身就很复杂，但是合理并细致地进行分工是作为财务管理负责人最基本的专业要求，除了安排编制凭证、财务审核、登记来往明细，还应该有负责往来账项管理的人员配备，但是企业一般都没有进行计划安排，或者说，没有保证配备具有良好专业能力的人来进行胜任往来账项的管理工作。而专业素质的低下，导致工作的不完全负责，就无法实现账目核对的准确无误，甚至出现弄虚作假的现象，对于资金流动的不明确，就会影响企业的经济发展。第三，管理体系制度和力度的不完善。要实现企业财务管理的合理化管理，就需要建立健全的管理制度，但是很多的现代企业的管理体系制度中，很明显并没有将往来账项管理的制度进行完善，也就因此导致了工作的混乱或者忽视，具体制度要求的不明确必然造成往来账项的不准确和不真实。没有健全的体系制度对往来账项管理，也就无法实施监管，监管力度的缺乏，也会导致账目的混乱以及在后期资金流转方面出现异常，阻碍企业正常发展。第四，往来业务不及时对账和虚假设定。企业与客户进行交易过程中，有些公司会出现对账业务的不及时，当进行往来账项清点盘查，却可能发现很久之前的资金账目问题的时候，这样就会给财务管理工作增加徒劳的工作量。4往来账项的财务管理强化总结出往来账项的财务管理问题后，需要进行往来账项的加强管理，只有加强往来账项的管理，才能全面的促进企业的经济可持续发展。首先